美国和英国的现代税法有什么特别之处？
美国联邦税法
美国的联邦税法很复杂，有不同的税率和税，主要取决于外国人或外国公司在美国的不同商业活动。
一.收入来源
收入来源是决定外国人或外国公司是否应该在美国纳税以及缴纳何种税的首要问题。一般来说，外国人和外国公司只需要支付他们在美国的业务收入。所谓营业收入大致如下:
(1)利息。外国人和外国公司在美国购买美国公司、政府和个人的股票和债券所得的利息要缴纳美国所得税。公司从美国境外购买的股票和债券获得的利息不适用于美国的税法。
(2)分红。在美国的外国人或外国公司从美国公司获得的购买股票的股息也要缴纳所得税。外国公司支付的股息不受美国税法管辖。
(3)服务收入。外国人或外国公司在美国提供服务所获得的收入必须向美国纳税。
(4)租金、稿费等收入。外国人或外国公司在美国出租房屋和设备或允许他人使用其知识产权的收入应缴纳美国税。
(5)房地产。外国人和外国公司在美国出售他们的房地产和股票时，必须在美国纳税。
二、外国人和外国公司因营业税产生的法律后果。
美国联邦税法对外国人和外国公司按照净利润征税，即公司扣除各种费用后的净利润必须纳税。对于外国个人，税率与美国公民相同。对于外企来说，一般有两种情况。如果外国公司在美国设立办事处，那么外国公司必须为其在美国的净利润纳税。如果外国公司在美国设立子公司，那么该子公司就是美国的独立纳税人。在这种情况下，外国公司本身不需要缴纳美国税。
美国联邦政府逐年调整个人所得税。比如1996，年收入在$2210，000以下，税率为15%。年收入在25万美元以上的，税率为39.6%。对于外国公司，如果净利润在7.5万美元至654.38+00万美元之间，税率为34%。如果公司净利润在654.38美元+00万美元以上，税率为35%。
联邦税法明确规定，外国人和外国公司从事经营活动。一般来说，外企在美国只买日用品，不算做生意。同样，外国人在美国只拥有或购买房地产，不被认为是做生意。但是，出租不动产，收取租金，被认为是做生意，必须按照税法纳税。外国人和外国公司在美国购买股票，享受利息或股息，一般不被认为是在美国做生意；但是，外国人或外国公司作为合伙人之一参加美国的合伙组织，当合伙组织从事商业活动时，该外国人或外国公司也被认为是在美国做生意。同样，通过在美国的代理人在美国从事商业活动的外国人或外国公司也被认为是在美国做生意。
三。外国公司的商业活动
外国公司在美国的商业活动可以通过其在美国的办事处或分支机构或通过其在美国的子公司进行。如果一家外国公司通过其在美国的子公司从事经营活动，该子公司被认为是一家美国公司，其在世界范围内的收入必须缴纳美国税。一般来说，子公司净利润的30%必须先纳税，年底再统一结算。因此，当外国公司通过其办事处或子公司在美国开展业务活动时，必须首先考虑税收负担，然后再决定其活动形式。联邦税法对外国公司在美国的办事处或分支机构进行的商业活动的净利润征收30%左右的税。
美国和世界上许多国家都有双边税收协定。根据这些条约的规定，这个国家给予美国公司一定的税收优惠，这个国家的公司通过在美国的办事处或分支机构从事经营活动，也可以享受一定的优惠。
四。在美国的外国个人所得税
外国个人在美国从事买卖股票、债券等非商业活动取得的所得，根据美国联邦税法，需缴纳30%左右的所得税。根据联邦税法的规定，从事此类活动的外国公民不得免除个人费用。比如，外国公民在美国出租房屋，其租金收入扣除日常维护费用后的净收入，按规定税率征税。买卖股票的收入不能扣除其他费用，即必须按照全部收入纳税。这是因为美国政府很难确定这位外国公民是住在美国还是国外，也很难衡量他花了多少钱，这很容易给美国税收带来不便。如果外国公民从事房地产投资或出租，其所得将被视为该公民在美国的商业活动，按这种商业活动的税率征税。
动词 （verb的缩写）不动产税
根据联邦税法，如果外国公司或个人只出售或转让其在美国公司的股份，一般来说，他不必缴纳美国所得税。但是，如果外国公司或个人出售美国公司的房地产，出售房地产的收入应缴纳美国的房地产税。
外国公司在美国出售房产，一般要交10%作为房产税。如果是外国个人或合伙企业，他们要预先缴纳35%左右的房地产所得税。
不及物动词预付税款(预扣税)
当美国公司向外国公司或外国人支付利润或利息时，美国公司必须提前扣除30%的股息，以支付美国的联邦税。这一规定也适用于美国公司向外国公司或个人支付出售股份所得的利益。外国公司在美国的办事处或分支机构在向外国人支付利息时也要扣除30%。
七。双边税收协定下的减税
美国与世界上许多国家签订了税收协定，以促进国际贸易和其他商业往来。根据这些税收协定，享受税收优惠的人必须是与美国签订税收协定的国家的公民，并且必须在这个国家拥有永久居留权。如果该居民在两个以上的国家有住所，他必须与他希望享受税收优惠待遇的国家有密切的经济联系。对于外国公司来说，只要在签订条约的国家注册，就被认为是签订条约国家的公司。
外国人或外国公司所在国确定后，如果在美国进行永久的、经常性的经营活动，可以根据两国签订的条约享受税收优惠。对于与美国签订了双边条约的国家的公司或居民，在美国的联邦税收扣除比例一般在15%以下。
八、纳税程序
如果一家外国公司在美国从事商业活动，它必须每年向美国联邦税务当局提交非居民纳税申报表。虽然该公民在从事商业活动时没有取得净利润，或者该公民在美国没有取得收入，或者根据美国税法不需要纳税，但他仍然要按时提交美国纳税申报表。在美国从事商业活动的外国公司也必须每年提交外国公司的税单。如果这家外国公司通过其在美国的子公司从事经营活动，该子公司将和其他美国公司一样，按照联邦税法纳税。
如果外国公司或个人的东道国与美国有双边税收协定，他们还应在其纳税申报表中附上个人声明或介绍，以获得税收优惠。