出口退税政策对中国对外贸易的影响
从以往政策实施的效果来看，现行出口退税政策是在我国经济下行、出口疲软时期制定的，对增加出口起到了良好的作用，但也带来了骗取出口退税、减少财政收入等负面效应。当前，我国经济形势和进出口形势发生了巨大变化。进出口贸易的主要矛盾变成了过度的贸易顺差，引发了大量的贸易摩擦，加大了人民币升值压力，加剧了银行流动性过剩。近两年来，出口退税政策虽多次调整，但刺激大量出口的大政策并未改变，这与减少贸易顺差、改善国际收支平衡的目标背道而驰。自2007年7月1日起，在全国范围内实施新的出口退税政策，取消了553项“高能耗、高污染、资源性”产品的出口退税，进一步降低了2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率，涉及化工、有色金属加工、服装鞋帽、船舶等行业。* * * 28365438+.此次调整的范围和力度显示了国家缓解贸易顺差过大、调整产业结构的决心。但是，如何评价这一轮出口退税政策的作用，我们还需要有一个清醒的认识。
一、出口退税政策调整的影响分析
此次出口退税调整的主要目的是进一步控制出口过快增长，缓解贸易顺差过大带来的矛盾。但从调整内容看，此次调整属于结构性调整，有利于进一步优化产业结构，促进出口结构升级，但对减少贸易顺差作用有限。
1，对贸易顺差的影响
面对出口的快速增长，这一轮出口退税政策难以遏制。近年来，我国出口结构发生了显著变化:机械设备产品出口比重不断增加，从2000年的33.1%上升到2006年的47.1%；原材料和消费品出口的比重一直在下降。前者从2000年的5%下降到2006年的2.7%，后者从2000年的39.9%下降到2006年的27.3%。这种调整是有压力的结构调整。一方面降低“两高一资”产品和低附加值消费品的出口退税率，另一方面维持高新技术产品和农产品加工业的退税率。机械设备产品退税率调整有限，而机电产品和高新技术产品出口占比较高。因此，这种调整难以抑制出口的快速增长。
面对越来越大的外贸顺差，此轮出口退税政策很难降低。从5438年6月到今年5月，中国贸易顺差总额为857.2亿美元，其中一般贸易顺差仅为360.3亿美元，而加工贸易顺差906.5亿美元，是一般贸易顺差的2.5倍。由于主要涉及“两高一资”和低附加值产品，本次出口退税调整对纺织服装、钢铁、资源类产品一般贸易影响较大，对来料、进料、辅料加工贸易影响较小。同时，加工贸易出口在我国出口总额中占有重要地位，使得部分进口需求与加工贸易密切相关，出口退税的调整将同时影响加工贸易出口和原材料进口，从而进一步降低贸易顺差的实际降幅。
2、对产业结构的影响
这一轮出口退税政策对所谓“两高一资”产品的出口有一定影响。因为出口退税政策的调整，对两大产业政策有明显的引导作用，一是限制高能耗、高污染、资源性产品的出口，二是最大限度减少贸易摩擦，提升产品附加值。出口退税率的大幅度调整，将在一定程度上改变目前纺织服装行业、钢铁、有色等企业以低成本、低附加值为特征的数量化发展模式，不仅有利于减少我国遭遇贸易摩擦的数量，还将带动国家产业结构和出口商品结构的调整。
近年来，纺织服装行业生产要素成本不断上升，许多同质化的低附加值产品加剧了市场的恶性竞争，企业的利润空间日益缩小。人民币持续升值逐渐削弱了我国纺织服装产品的价格优势，服装行业利润率下降到7%-9%左右。出口退税率的逐步下降将使品种单一、附加值低的中小企业被兼并或淘汰，而大企业将逐步扩大生产规模，以其高附加值的高科技产品继续在国际市场上占有一席之地。这将有助于引导服装行业调整产业结构，提升中国出口产品的档次和附加值。
国家只是中长期限制“两高一资”产品出口，但短期来看，此轮出口退税政策对其调控作用非常有限。以钢铁行业为例，由于钢铁行业产能过剩，国际市场需求旺盛，中国钢材出口增速不断加快，这也导致监管部门对钢企进行了一系列管控。但管制政策导致原本用于出口的钢材回流国内，不仅压低了国内钢价，还抬高了国际市场价格，加大了国内外钢材的价差，从而导致钢材出口量更大幅度增加，推动国家采取更加严格的出口管制措施。钢材出口及其出口政策调整形成了恶性循环。因此，短期来看，鉴于我国企业成本优势明显，国内外产品价差较大，出口退税率的取消和下调对水泥、化工、钢铁、有色金属等行业的产品出口影响不大。但从中长期来看，“两高一资”产品出口退税率的下调，将加速“两高一资”产业的整合，使其通过强强联合、并购重组、相互持股等方式进行战略重组，实现行业组织结构的调整和优化。
第二，出口退税政策调整可能带来的问题
目前，企业的生产经营秩序受到了一定的冲击。虽然出口退税政策调整的传闻由来已久，但由于这一调整是在春交会后做出的，所以企业的大部分订单都已签订。另外，这次调整没有过渡期，企业没有缓冲期。上半年，企业签订的大部分合同都需要亏本履行。下半年固定合同能否与客户协商提价存在诸多不确定性，企业陷入“续约”或“毁约”的两难境地。
出口增速放缓对全年保持经济平稳较快增长的影响。从浙江来看，主要外贸出口行业，如纺织服装、机械电子、皮革等。，多为劳动密集型产品，技术含量、产品附加值、利润率等较低。此次下调出口退税率，部分中小企业出口业务可能难以为继，一方面可能导致全省出口增速下滑，另一方面可能引发新一轮行业洗牌。在一定时期内，会对整体经济产生影响。
企业的关闭和转移会导致失业等社会问题。目前，我国纺织服装、五金机电产品出口企业的利润率一般在2-5个百分点左右。然而，退税率的大幅下调进一步挤压了企业的利润空间。此外，由于原材料价格上涨、劳动力成本上升、人民币汇率升值等因素的综合影响，一些企业的生产经营将难以为继，一些中小企业很可能在此轮调整中倒闭，从而导致大量职工下岗和失业。
三，监管政策的前景和发展对策建议
从近几年和今年上半年的经济运行情况来看，我国经济发展的势头仍然很强劲，经济增长由快转过热的压力仍然很大。当前，宏观调控的主要目标和首要任务仍然是抑制经济增长过快过热。
1.监管政策展望
——进一步调整出口退税政策。我国出口退税仍有较大的调整空间。如服装鞋帽、箱包、家具等产品，此次调整后出口退税率仍然较高，这些产品也容易引起贸易摩擦，因此可能还有进一步调整的空间；同时，由于“两高一资”行业增速仍然较快，国家将可能继续取消部分产品的出口退税，提高部分产品的出口关税，逐步扩大降低出口退税率的产品范围，如一些附加值较低的机电产品，逐步提高对稀缺资源、高污染、高能耗矿产的资源税。
——继续扩大先进技术和设备的进口。一是尽快出台扩大先进技术设备进口的政策，重点支持我国急需的集成电路制造设备、高档化纤设备、高性能数控机床等先进技术设备进口，积极鼓励节能降耗的新设备、新工艺、新技术进口；二是增加从贸易顺差国家的进口，继续组织企业到国外采购，扩大从美国等发达经济体进口高科技产品；三是进一步简化手续，便利进口。除保留部分与装备制造业相关的设备和部分敏感产品外，机电产品进口许可范围将进一步缩小。
——严查虚假出口。出口退税、关税减免、增值税等优惠政策的长期实施，导致国内虚假出口现象更加严重。严查“贸易异常增长”，加强进出口贸易管理，遏制虚假出口，挤出外贸泡沫，减少外贸顺差；加快完善我国进出口产品分类，重点检查近年来出现较大异常波动的高新技术产品、机械及运输设备、纺织产品、橡胶产品、采矿及冶炼产品等进出口产品，有效防范可能出现的虚假出口。
2.对下一步发展的建议。
贸易顺差过大是近两年才出现的新问题。过度的贸易顺差不仅大大增加了贸易摩擦，也增加了资源和环境的紧张。
人民币升值的压力。在中国的对外贸易中，贸易顺差将长期存在。关键是把它控制在一个合理的范围内，为它的使用找到一个好的出路。
——继续加大宣传力度，提高企业认知度。通过各种渠道及时传递政策调整的信息，引导参与此次调整的企业积极化解政策带来的冲击和影响。进一步提高未参与调整的外贸企业的忧患意识，深刻理解政策意图，努力按照政策导向转变企业经营方向和调整产品结构，积极开发有潜力的产品和市场。
——推动外贸增长方式转变，加大外贸产品结构调整力度。大力支持企业进行自主创新，提高出口产品的科技含量和附加值，改变粗放的外贸增长方式。积极发展高附加值加工贸易，拉长中国国际贸易产业链。鼓励进口重要原材料、先进设备和关键零部件，减少贸易顺差。
——加快出口品牌建设，增加
知识产权保护。没有品牌就没有定价权，没有核心。
竞争力，在国际交流中自然处于劣势，必然受制于人。打造出口品牌，除了企业自身的努力，还迫切需要政府的积极引导和社会的关注，为品牌企业提供必要的政策支持。帮助企业进行品牌推广，为知名品牌企业在国外投资建立R&D、生产、销售和售后服务体系提供便利，同时加大对自主品牌产品的知识产权保护力度。
——积极鼓励企业“走出去”。实施“走出去”战略，建立和完善“走出去”促进、服务和支持体系，营造有利于企业“走出去”的体制和政策环境，积极鼓励海外设厂和窗口，特别是鼓励有一定实力的中国企业到发展中国家投资设厂，促进相关技术、设备和服务的出口。
——加快发展生产性服务业，为外贸出口提供有力支撑。加快发展科技服务业，充分发挥其R&D、技术推广等优势，提高现有产品的科技含量和附加值，不断开发新产品进入国际市场。完善国际物流网络和通关建设，为外贸出口企业提供便利，降低物流成本，提高物流效率。加强行业协会建设，规范行业内竞争秩序，开展信息跟踪，及时反映对行业不利的损害信息，完善监测预警机制。
——提高政府服务水平，最大限度减少政策调整的负面影响。外贸、海关、检验检疫、商检等政府服务机构要密切配合，为企业提供快捷的报关渠道；营造发展环境，用好国家相关鼓励政策，加大对企业进口资源性原材料和先进技术设备的支持力度。针对欠发达地区外贸经济的发展，要注意在符合WTO规则的条件下，促进欠发达地区外贸经济的发展。
可见，出口退税的调整是一把“双刃剑”。从出口产品的调整结构来看，有利于加快我国产业链的整合和重组；从国内外市场一体化来看，国内外价格差异进一步缩小，使得国际市场竞争更加激烈。因此，当务之急是保持清醒的头脑，把握好出口退税政策的调整度，使中国的经贸发展屹立于世界之林。