审计整改措施工作报告
上海市人大常委会:
xx市人大常委会第xx次会议听取和审议了上海市xx政府预算执行和其他财政收支的审计工作报告。受市人民政府委托，市审计局现将本报告中发现的有关问题整改情况通报如下:
对xx年本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，市政府领导高度重视。7月30日，韩正市长主持召开市政府常务会议，要求有关部门及时梳理xx年度市级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，深入研究，认真落实整改意见；要综合分析，建立长效机制，完善管理制度。要通过整改促进决策科学民主、依法高效执行、监督严格有效，确保决策、执行、监督等运行环节相互制约、相互协调，不断规范权力运行，提高行政效率，维护国家和群众利益。市政府分管领导多次批示，并就审计发现的问题召开专题会议，要求相关部门积极加强研究，全面查找原因，举一反三，认真落实整改措施，进一步完善管理措施，完善相关制度。
市审计局坚决贯彻市人大常委会审议意见，认真落实市政府有关要求，认真建立健全审计回访制度、审计整改跟踪审计制度、审计整改工作报告制度和审计整改工作联动机制，不断强化审计整改跟踪检查。通过强化制度执行，完善后续措施，及时完成了对被审计单位整改情况的全面跟踪检查。检查结果表明，有关部门和单位高度重视审计发现的问题，依法执行审计决定，积极采纳审计意见和建议，切实抓好整改，审计监督取得了良好效果。
有关部门和单位坚决执行审计决定，积极采纳审计意见和建议，认真制定整改工作方案，采取有效措施，不断加大整改工作力度。一是加强组织领导。市发改委、市经委、市政府外办等部门领导高度重视审计整改工作，专门主持召开专题会议，通报审计情况，研究整改方案，明确整改的具体问题、时间节点和责任人；市公安局等部门领导责成做好整改工作；市文管委、市档案局等部门领导亲自抓部署，自查落实。二是加强教育培训。市国资委、市妇联等部门围绕审计发现的问题，组织开展金融法律法规专题教育培训和会计业务知识竞赛，切实提高会计人员和管理人员的业务素质和管理水平，不断提高审计整改成效。三是加强制度建设。市水务局、市医保局、市市政局等部门围绕审计发现的问题，抓好长效机制建设，积极完善相关制度，健全内控机制和管理制度，加强对下属单位的监管，不断提高管理效率和水平。
一是市财政局组织实施市级预算和市地税局税收征管审计整改。
(一)针对一些非税收入征管不规范的问题，市财政局已联合有关部门发文，对市本级行政事业性收费实行收缴分离改革的情况进行专项检查。根据专项检查情况，市财政局将不断完善非税收入管理信息系统，对条件成熟的征收点及时实施收缴分离。上海仲裁委已将未按规定及时支付的过渡账户644万元资金全部上缴。
(二)针对部分资金未纳入部门预算管理的问题，市发改委、市财政局、市房地资源局共同研究制定了相关管理办法，规定将xx年65438+10月1起签订的土地出让合同中涉及的土地出让业务费用纳入部门预算管理。
(三)部分企业存在违规预收账款65438+8800万元问题。xx青浦、普陀区部分企业违规预缴的965.438+065.438+08万元已在xx企业应纳税款中抵扣，另一企业违规预缴的9693万元已由普陀区税务局处理并积极办理相关手续。
(4)关于部分税款未及时或足额征收的问题6278万元，除普陀区房产税8万元因企业亏损严重未能及时征收外，其余已及时征收或在汇算清缴时处理。
(五)对于房产税征收范围未及时调整的问题，市地税局已开展修改本市房产税实施细则的调研工作，并于xx年6月完成调研报告，市政府将据此调整房产税征收范围。
(六)市地税局针对欠税入库管理缺乏制度规范，完善了制度设置。以后欠税到期日为15天后，系统会自动提示开具相关税单，并传送到欠税统计系统。第四稽查局出具了597万元的税务处罚决定书，青浦税务分局已出具《税务强制执行决定书》。截至xx年9月20日，已征收入库税款241万元，另有356万元因欠税公司资金严重不足、债务纠纷严重，经研究采取其他措施加强整改。
二、市本级转移支付审计整改情况。
(1)针对部分区县相关支出决算编制范围不一致，导致转移支付分配依据不准确的问题，市财政局进一步加强对区县决算编制的指导，督促区县加强决算管理，真实反映区县实际情况。
(二)对转移支付资金结余较大、部分资金使用不规范的问题，市财政局将研究采取整改措施。从xx开始，每年8月底前将本市转移支付方案上报市政府，经批准后及时下达到区县执行，有效解决因方案下达不及时导致当年区县预算难以完成的问题。xx年对崇明县和奉贤区的转移支付结余资金，年内已安排项目并拨付。普陀区科学技术委员会、杨浦区科学技术委员会在xx财政预算中分别调整科普补助资金116万元、95万元。
三。对部门预算执行和其他财务收支的审计和整改
17市发改委、市经委、市公安局、市水务局、市人口计生委、市外办、市国资委、市统计局、市规划局、市信息委、市市政局、市医保局、市档案局、市妇联、市文管委、上海仲裁委、上海图书馆、上海科技信息研究所等部门及所属单位对审计发现的问题高度重视，截至xx年9月底，相关部门及所属单位已整改相关问题涉及金额6543.8+0.306亿元，整改过程中涉及金额6.96亿元，占审计发现问题总金额的67.28%。整改涉及金额9.73亿元，占审计发现问题总额的32.72%。整改主要是在预算编制和政府采购方面缺乏严格的执行制度。由于前期年度预算编制和政府采购项目已经结束，相关单位将进一步加强预算管理，严格政府采购程序，在今后的预算编制和政府采购程序中切实完成整改工作。市审计局将在今后的审计工作中进一步加强对重点单位的跟踪回访。具体整改情况如下:
(一)市直部门问题整改情况
1.关于市医保局等9个部门多报预算或部门预算编制不完整的问题，相关部门针对审计发现的问题，认真分析原因，积极探索整改措施，完善了2008年部门预算执行和分析制度，进一步提高了严格预算执行的意识。
2.关于市公安局等9个部门无预算、超预算问题，相关部门认真分析问题原因，完善相关制度，进一步细化预算编制，加强预算管理，杜绝类似问题发生。例如，市公安局加强制度建设，系统修订完善财务报销、预算管理等财务管理制度，向整体后勤系统下发选编财务管理规章制度，进一步提升资金使用的规范性。同时，该局还表示，在2008年实施的公用经费综合定额预算管理中，将严格执行有关规定，合理安排预算，增强预算支出的刚性，避免超预算支出问题。
3.对市经委等7个部门部分专项资金或资金用于放贷、投资和未专款专用的问题，相关部门积极进行整改。如市经委下属上海工业技术开发中心挪用的11.3万元节能基金已追回，历年返还基金收入407万元。目前，该中心已被撤销，原领导班子已被解散，工作人员已被分流。
4.关于市档案局等3个部门以明显高于市场价或实际成本的结算价格向下属单位移交相关业务，增加费用支出的问题，相关部门进行了有针对性的整改。如市档案局根据市场价格调整下属单位缩微中心之间的缩微扫描结算价格，将结算价格由1元/页调整为0.45元/页。
(二)市直部门所属单位存在问题的整改情况。
1.关于市规划局等7个部门下属单位未严格执行政府采购制度，自行采购纳入集中采购目录的问题，相关单位组织人员进行了专题培训，进一步提高执行政府采购制度的自觉性。如市规划局下属的上海城市规划展览馆，专门成立了固定资产管理部门，承担政府采购工作，并有效完善相关工作程序。
2.关于市水务局、市市政局、市发改委等11部门所属单位部分收入收缴管理不规范问题，相关单位积极进行整改，进一步加强规范管理。如市水务局下属的原河道管理处已停止收取河道占用补偿费，经与市财政局协商，收取的费用结余将于2008年纳入市水务局部门预算管理。市质监站已追回少付的市政、公路工程质量监督费11.06万元，剩余1770万元将于年底前追回。市发改委价检所已将罚没收入过渡账户余额1039万元上缴财政部门。
3.关于市市政局等11部门所属单位部分固定资产未纳入账户管理的问题，相关单位已采取有效措施，积极办理固定资产登记评估工作。
4.关于市妇联、市政府外事办公室等9个部门所属单位对外投资管理不完善问题，相关单位积极收回相关资本资产，将相关投资纳入账户管理。比如市妇联下属某杂志社与另一家企业* * *成立的文化传播公司，现在由杂志社社长和公司董事长直接负责经营活动，有效解决了双方权利义务不对等的问题。市政府外事办公室同意减少上海护照签证受理中心实际未缴纳的注册资本654.38+50万元。
5.关于市公安局等4个部门所属单位向所属单位代收代付相关费用的问题，相关单位和部门积极协调处理，已停止代收代付行为。比如市公安局下属的交警总队，从xx年开始就停止在挂靠单位开支各种费用。
6.关于市文管委、市信息委等11部门所属单位资金和资产管理存在的薄弱环节，相关单位进一步完善了相关内控制度。如市文管委下属单位上海博物馆正在全面清理借出文物，进一步完善文物借调制度，并针对多年积累的文物未整理、未建立台账的问题，制定了整改工作方案。原学院无偿使用的市信息委下属单位技术中心固定资产2，565，438+0，000元已收回或有偿使用。
五部门查出收入31.22万元，支出1.287万元，资产2.32亿元。市局、市医保局、市水务局、市规划局积极整改问题，收入2689万元，支出1.285万元，资产2000万元。
四。专项资金的审计和整改
(一)政府投资和以政府投资为主的建设项目资金使用管理的审计和整改情况
1.对于18项目成本核算不实8.73亿元的问题，相关项目建设单位已按有关规定将8.45亿元从项目总成本中剔除，并做了相应的会计调整。此外，轨道交通9号线一期工程成本核算不实，初期搬迁费用2800万元。投资框架协议签订后，项目建设单位将按规定扣除项目超额的初期搬迁费用。
2.关于8个项目概算不准确问题，项目建设单位表示要在今后的项目建设中进行充分的调查分析，深化设计方案，细化概算，切实提高概算质量。同时，该市相关项目审批部门将进一步收紧预算编制审批。
3.关于14项目超投资、增加建设成本或造成损失浪费的问题，项目建设单位表示，在今后的项目建设中，要切实加强前期准备工作，增强投资控制意识，加强组织协调和建设管理，防止类似问题的发生，不断提高投资效益。
4.对于部分项目设施使用效率低下的问题，项目建设单位将进一步完善项目管理机制，完善决策程序，不断提高项目设施的使用效率和财政资金的投资效益。
5.对一些建设项目，促进节能降耗的措施不够有力。相关项目建设单位已制定相关整改方案并检查落实，进一步强化公共建筑节能管理意识，促进节能降耗。曙光医院将在充分调研的基础上，参照相关建筑节能规范，积极开展专项节能改造，完善空调系统，大力推进节能降耗。
(二)公路养护费专项资金征收和使用管理的审计和整改情况
1.对于部分养路费支出不符合有关规定，涉及2.85亿元的问题，根据有关规定，养路费由市财政局拨付到区财政局，由区财政局直接安排。市政局已致函相关区政府，积极督促区财政局按照有关要求及时收回占用的养路费，确保专款专用。
2.对于部分单位长期拖欠养路费涉及8885万元的问题，市局已责成该局公路处加强养路费征管，并要求根据欠缴单位的不同情况，制定相应追缴方案，采取有效整改措施，进一步加大清欠力度。
3.针对公路养护资金预算计划安排不合理、养路费分配机制不合理等问题，市市政局已分别与市发改委、市财政局就解决养路费费率、养路费返还分配比例、养路费用于养护建设比例等问题进行协商，研究采取整改措施。
4.农村公路危桥改造补助政策有待进一步完善，涉及471.8万元。根据国务院有关规定，市政府研究制定了《上海市乡(镇)村公路管理条例》，改变了过去项目结算后才能发放补贴的做法。现在项目预付款一定比例在项目实施后先行支付，全部结算支付。目前已拨付3346万元，另1372万元将在资料和手续齐全后及时拨付。
5.养路费征收方式存在一些需要改进的问题。目前，交通部和国家税务总局正在抓紧制定费改税政策，研究一揽子解决方案。市市政局也在做相关准备，将在国家费改税政策出台后及时研究相关配套措施，进一步完善养路费的征管。
动词 （verb的缩写）审计调查的整改
(一)对科教兴市重大工业科技项目专项资金的使用和管理进行审计和整改
1.对于专项资金闲置结余问题，市财政年度科教兴市专项资金1亿元预算安排自xx年起暂停使用，避免资金闲置。待《科教兴市专项资金管理办法》修订完善后，再协商下一步资金预算安排。同时，根据市政府的要求，市科教兴市领导小组推进办公室将会同市财政局、市科委修订《科教兴市专项资金管理办法》，进一步理顺科教兴市专项资金与其他专项资金的关系， 明确科教兴市专项资金的定位，完善科教兴市专项资金的管理和运行机制，提高资金使用效率。
2.关于基金管理公司资金管理不规范、部分专项资金未专款专用的问题，市国资委已要求上海盛达资产有限公司进行整改，明确划清自有资金与科教兴市专项资金的界限，进一步严格实行资金单独建帐管理，准确完整核算科教兴市专项资金。同时，市国资委将进一步加强对科教兴市专项资金使用管理的监督，督促盛达公司提高资金管理水平，促进资金合理有效使用。
3.对于6个项目多渠道申请政府扶持资金，导致政府扶持资金占项目总投资比例较大的问题，市科教兴市领导小组推进办公室将在市发改委、市科委、市财政局决策机制的基础上，通过建设公共服务平台，逐步实现项目申请信息共享，从机制上解决多项目申请问题。
(二)医疗保险基金收入管理使用的审计和整改情况
1.针对城镇医疗保险基金收支结构不平衡的问题，市政府高度重视城镇医疗保险制度的完善，成立了完善城镇医疗保险制度研究小组，由市医保局、市卫生局、市财政局组成。在调研的基础上，市医保局正在积极制定城镇医疗保险办法修订方案，研究解决城镇医疗保险基金结余结构失衡等问题，修订方案经市政府批准后实施。
2.对于医保费用“预付制”试点办法需要进一步完善的问题，市医保局修订了医保费用预付管理办法，将预付款直接发放到定点医疗机构，预付资金滞留区县管理部门的问题不会再发生。同时，市医保局会同市财政局等部门，正在与松江、松江两区协商解决往年“预付”医保结余资金5521万元。
3.关于城镇医保基金超额支付乙类药品部分费用的问题，市医保局对涉及的定点医疗机构进行了专项检查，追回了超额支付的医保基金，并组织研究了计算机网络审核手段，从源头上防止虚假申报和结算。
(三)农村水利专项资金使用管理的审计和整改情况
1.市水务局会同相关部门初步制定了《上海市财政专项水利建设资金管理办法》，明确了市、区水务部门、财政部门和相关建设单位在项目计划制定和下达、计划调整和审批、项目监督评估、财务决算审核批复等方面的职责，征求区县意见后印发实施。同时，会同有关部门进一步加强对区县水务部门报送预算的审核，强化项目建设过程监管，不断提高水利专项资金使用效益。
2.为解决本市郊区水利管理体制不健全，部分水利专项资金用于弥补单位经费特别是人员经费不足的问题，市水务局会同有关部门制定了《关于深化本市乡镇水利管理体制改革的意见》，重点推进“定属性、定人员、定岗位， 人事经费”和乡镇水管机构“管办企分开”，从源头上防止基层部门通过非法手段解决问题。
3、针对一些水利建设项目未严格执行政府采购和工程招投标程序，违法分包水利工程的问题，市水务局会同相关部门完善机制，强化管理，进一步加强对政府采购和工程招投标的审计和监督。同时，该局已与有关部门研究对施工单位违法分包、转包的相关措施。
六、市管企业资产负债的审计整改。
对审计发现的问题，市国资委(SASAC)积极加强整改工作的组织领导，成立了出资监管单位经济责任审计后续管理推进小组，建立了责任追究制度和审计整改结果反馈制度，督促被审计企业切实加强整改。具体整改情况如下:
(1)对虚列损益问题，7家市管企业已全部对账超额利润共计6543.8+0.98亿元；4家市管企业已对账少计利润总额1.1.7亿元，剩余7900万元正在积极清理中。
(二)针对资产质量有待提高的问题，13市属企业通过法律诉讼、核销虚假资产、计提资产减值准备等方式吸收8.94亿元，另有39.39亿元不良资产将通过申请核销、股权转让、追索胜诉等方式处置，以提高资产质量，减少资产损失。同时，13市属企业进一步加强管理，落实责任，完善制度，资产运行质量不断提高。
(3)3家市管企业对重大经济事项决策不合规问题切实加强整改。如上海水产(集团)总公司已出售250万美元投资的境外商业保险基金98.2%，收回254万美元。剩余的50万美元基本保费已交由集团计划财务部管理。同时，公司进一步强化投资管理程序，将境外资金纳入集团预算管理，加强监管。
(四)针对内控不严造成损失的问题，3家市属企业积极完善内控制度。如上海实业(集团)有限公司下属上海上实国际贸易(集团)有限公司对造成8690万元销售应收账款难以收回的责任人进行处理。同时，公司进一步完善规章制度，加强监控，杜绝类似问题再次发生。
(五)针对企业改制不规范的问题，相关企业进一步规范资产处置和产权转让的决策和操作程序。如上海安百里(集团)有限公司要求下属3家企业改制重组法律手续齐全，结合审计整改工作开展自查自纠。目前，集团公司下属1家企业已按规定程序完成资产评估和产权转让交易。
为进一步加强审计整改工作，切实落实各项整改措施，市政府要求各有关部门和单位首先要高度重视审计整改工作，把整改工作作为改善政府行政管理和企业内部管理的有效手段，通过整改促进政府部门依法行政水平和企业管理水平的提高，增强政府执行力和企业竞争力。要从体制机制、管理等方面加强原因分析，提出有针对性的整改措施。要探索切实有效的整改办法，研究科学合理的整改方法，制定系统完善的整改方案，确保各项具体整改措施逐一落实到位。要加强长效机制建设，从源头上防止类似问题的再次发生。要结合整改开展自查自纠，切实加强对下属单位的监管，进一步规范内部管理，不断提高审计整改的有效性。
市财政部门要进一步强化监督职能，认真贯彻落实xx精神，深化财税体制改革，完善公共财政制度，推进政府预算科学化、规范化和公开透明，增强预算编制的准确性、科学性和完整性，规范财政资金拨付管理程序，不断提高预算管理水平。要进一步加快征缴分离改革，建立健全转移支付资金使用管理监督检查机制，促进提高财政资金使用效益。要进一步加强对部门决算编制汇总的监督检查，确保决算准确。
市审计局要进一步加强对被审计单位整改情况的跟踪检查，不断加强综合分析研究，提出完善体制机制、完善制度管理的综合意见和建议，推动被审计单位整改。
请考虑上述报告。