新加坡税收制度简介
向非本地企业支付的某些款项，如技术援助费或管理费，必须按照公司税率缴纳预扣税。
单一公司税制于2003年6月65438+10月1日生效，取代了旧的恢复税制。按照新税制，公司可以发放单笔免税股息，股东取得的股息收入不需要纳税。
税收管辖权原则
新加坡采用属地税收管辖权原则。在新加坡获得的收入，或在国外获得但在新加坡收到的收入，必须纳税。免税规定是在2003课税年度实施的。公司之间的交易必须根据正常和公平的业务关系进行。
新加坡采用属地税收管辖权原则。在新加坡获得的收入，或在国外获得但在新加坡收到的收入，必须纳税。免税规定是在2003课税年度实施的。公司之间的交易必须根据正常和公平的业务关系进行。
1.来源国在取得该项所得时的年税率至少为15%；和
2.这笔收入已在来源国征税。(如果公司在国外进行大量的经营活动，并在当地获得税收优惠，因此其收入不用缴税，也符合这个条件。)
3.纳税年度从1开始，到1结束，2月31。在每个评估年度，公司报告上一年度的收入。例如，2002财政年度的收入是在2003年的课税年度申报的。
资本减免
购买固定资产的费用不能享受税收优惠，因为这类费用属于资本投资。
固定资产折旧也不能抵扣。
虽然公司不能享受固定资产成本和折旧的税收优惠，但可以申请固定资产损失资本公积退税。
公司可以为商业或贸易活动购买的厂房和机器设备申请资本免税额。但根据所得税法，有些类型的资产不能享受资本免税额，比如S牌照的私家车。
厂房和机器通常指具有以下特征的固定资产:
不属于公司的货物(不得转售)；
用于公司业务或贸易活动的设备；
不属于经营单位的装置或设施(但如果装修或改造经营单位，可以根据税法14Q申请退税。)类型资本补贴厂房和设备的初始补贴-20%
年度津贴–无限期工业建筑和建筑物的初始津贴–25%
年度津贴——经批准的技术、专利和知识产权的3%，经批准的费用分摊协议的20%，100%，总津贴可达费用的80%，可分五年至16年索赔。
该税率适用于2006年2月6日或之后签署并批准的成本分摊协议。在此之前，资本准备金为20%。
报告程序
公司必须在财政年度结束后的三个月内提交预计的总应税收入。公司必须在纳税年度的165438+10月30日之前进行纳税申报。
公司税的法律规定
公司税受《所得税条例》和《经济发展激励(所得税减免)条例》的规定管辖。
消费税
在新加坡供应的商品和服务以及所有进口到新加坡的商品都必须缴纳7%的消费税。
进口货物的应税价值按照货物的到岸价格(成本、保险和运费)加上佣金、其他杂费和所有应付关税计算。货物的到岸价格(成本、保险和运费)加上佣金、其他杂费和所有应付关税。
在某些情况下，进口商品可以获得消费税折扣。出口和国际服务是免税的。只有纳税人可以申报作为进项税支付的消费税。重点:个人所得税0-20%附加福利的处理:生活费调整应税附加福利的处理:住宿应税附加福利的处理:股票认购权应税附加福利的处理:新加坡公民和永久居民免税附加福利的处理:应税工资和公积金收入以外的收入的处理:利息应税工资和收入以外的收入的处理:专利应税工资和收入以外的收入的处理:股息应税工资和收入以外的收入的处理:董事费应税。居住在新加坡的任何个人都是纳税人，或者他/她:
在新加坡停留183天及以上；或者
在新加坡就业183天或以上。
任何一年在海外工作至少六个月的新加坡公民可以选择在海外工作后的估计年份被归类为非居民。
新加坡的非公民获得的外国收入是免税的。
纳税年度从65438+10月1开始，到65438+2月31结束。在每个评估年度，公司报告上一年度的收入。例如，2004财政年度的收入在2005纳税评估年度申报。居民个人非居民个人累进税率薪金所得税-15%或适用的累进税率，以较高者为准。
其他所得税率为22%。双重税收优惠没有双重税收优惠。个人、收入、子女等扣除免税。认可银行的储蓄利息免税。所有的工资都要纳税。在新加坡挣的少于60天的工资是免税的。退税(财政部公布)不退税。在新加坡获得的海外收入是要纳税的。在新加坡获得的海外收入是免税的。非普通居民计划。
非常住居民计划在2003课税年度生效，适用于经常出国的人士。符合NOR资格的人只需就其在新加坡获得的收入纳税，应税收入按其一年内在新加坡停留的天数计算。
NOR纳税人来新加坡之前的收入也是免税的，这种收入的汇款也可以免税。非新加坡公民的雇主或纳税人对海外养老金的缴款也可以免税。
股票认购权的处置
股票认购权所得按工资所得征税。收益是指行使认购权时股票的市价与行权价之间的差额。QESOP、ESOP、CSOP等各种股票期权有助于降低税负。这些措施也适用于其他员工持股计划。
海外税收减免
仅限于该收入的海外应付税和新加坡应付税，以较低者为准。海外减免税是按个别国家和个别来源计算的，超过限额就会被没收。
新加坡与51个国家签订了双重征税条约，所有来自非条约国家的服务收入都可以获得单边税收抵免。
报告程序
个人必须在纳税评估年度的4月15日前申报个人所得税。
工业税
工业税是根据所有房屋、土地、建筑物和房屋的年价值按百分比计算的。年值是指该行业每年的租金总收入，与该行业的工业用途无关。
年值的一般计算方法:
类似地区类似行业的租金收入
一个行业资本投资的合理回报(一般适用于没有其他用途的行业)
空置土地或有不重要建筑物的土地的市值的5%。
工商行业税率为10%，而业主自用的住宅行业征收4%的优惠税率。在某些情况下，开发中的土地财产税可以免除。
工业税一年估算两次，分别是6月65438+10月1和7月1。首席估算师确定年收入后，业主如有异议可申诉。2003年预算中宣布了减税政策。2003年6月1日及以后，专利费用可以单税减免。
列在个人所得税法第14A节。
政策目的
新加坡正在努力发展成为一个知识产权中心，并且非常重视知识产权的战略价值。专利权是保护知识产权的方式之一，有助于科技发展和科研开发成果。新加坡积极倡导创新经济，因此非常重视并鼓励专利权的注册。
为企业增添优势
目前的税制将专利权的所有成本都视为资本的一部分，因此不享受税收减免的优惠待遇。为了鼓励更多的企业为他们的发明申请专利，进而使新加坡有条件发展成为一个有吸引力的知识产权管理基地，在2003年6月1日或以后，对新的企业和商业经营(以下简称“人”)的专利费用提供单一税收减免。
合格条件
凡符合下列条件者，均可获得单次税收减免:
专利费用必须在新加坡合法注册。
申请降低专利费用时，应书面确认:
他有权享受该专利权的开发收益；
他申请专利权成功后，在新加坡行使所有权；和
他没有申请也不会申请专利权费用的专利申请资金贴息(由经发局审批)。
专利成本范围
符合单一税收减免条件的专利成本范围定义如下:
向新加坡或其他地方的专利局支付的费用:
专利注册和申请
专利申请检索调查报告
授予专利权
支付给合法特许经纪人或同等人员的专业服务费:
在新加坡或其他地方申请或获得专利权
根据当地或国外的专利法律法规准备说明书或其他文件
就专利权的有效性或非法性提供意见(科学或技术性质的意见除外)
满足上述条件的费用包括翻译和搜索现有技术的费用。
不能免除单一税种的费用。
因过失导致专利权到期后的专利续展、申请更换、维持或者强制执行、权益转让等费用不予减免。这些费用对于专利申请过程来说并不是必须的，也不会减少。
申请专利权单项税收减免所需文件
您必须:
填写并签署申报单；和
对于每项发明，填写一份“专利权利要求单次税收减免的成本分摊明细表”(微软文件格式的表格可从本页下载)。
中小型企业
申请专利权时，中小企业可将填好的表格发送至:
A.经发展局批准；和
B.新加坡税务局(经发展局批准后)。当你申报年度所得税时，你也应该要求减税。
大于中小型企业的公司没有资格获得专利申请基金优惠，因此在申请专利权时，它们必须将填好的表格发送至:
A.经济发展局；和
B.新加坡税务局(未经发展局批准)。当你申报年度所得税时，你也应该要求减税。在2003年的预算中宣布，只要新加坡个人拥有产权的法律和经济所有权，购买知识产权的资本支出将自动减记在《所得税法》第19B节中与减记补贴有关的项目中。(1)2003年6月165438+10月1日及以后购买的知识产权将享受此税收优惠。
在(1)之前的税制下，只有经济发展局和新加坡信息与通讯发展局(iDA)认可的知识产权才能获得所得税法第19B节下的减记补贴。
政策目的
当今的全球经济重视创造力和创新。过去，顶级企业的市值主要集中在有形资产和金融资产上。今天，这些公司的财富来自知识资产，包括知识产权。新加坡致力于成为一个创造、管理和使用知识产权的经济体。为了迈出重要的第一步，新加坡调整了税收制度，使购买知识产权的企业可以像购买工厂和机器设备等有形资产的公司一样享受可观的税收优惠。
优惠范围
只要买方*接受转让方对知识产权的法律和经济所有权，2003年6月65438+10月1至2008年6月65438+10月31期间取得的知识产权，即可享受自动减记补贴。买方可在五年内按照直线法要求获得用于获取知识产权的资本支出的减记补贴。资本支出不包括律师费、注册费、印花税和知识产权本身以外的成本。
*买方是指获得知识产权的公司。转让方是向买方出售知识产权的人。
允许获得减记补贴的知识产权项目
关于减记补贴的申请，知识产权被定义为:
任何专利、版权、商标、注册设计、地理标志或集成电路的设计；
商业秘密或机密信息* *；
任何具有商业价值的技术和信息。
* *因此，新加坡境外任何与(a)和(b)段所列权利和利益相同或相似的法律规定均可定义为“知识产权”。
法律和经济所有权条件
买方必须从转让方获得知识产权的法律和经济所有权，才能满足申请自动减记补贴的条件。
所谓法定所有权，是指买方对知识产权的合法取得。
所谓经济所有权，是指知识产权创造的未来经济价值，将归买方所有。
如有特殊情况，请咨询经济发展局。
* * *公司必须提交申报表，以确保符合所有权条件。其中一份申报表必须与所得税申报表一起提交，以便当局可以考虑减记补贴的申请。另一份表格必须提交给经济发展局。你可以从税务局和新加坡经济发展局的网站下载相关表格。
评定
申请减记补贴时，除向新加坡税务局提交所得税表格(表格C)外，在下列情况下还必须提交第三方独立机构对知识产权价值的评估报告。
如果购买知识产权的资本支出达到或超过200万新元，则必须报告所有不相关的交易。
如果购买知识产权的资本支出为500，000新元或以上，则必须报告所有相关交易。
在下列情况下，转让方和买方被列为“关联方”:
其中一方能够直接或者间接控制另一方，或者两者均由同一人间接或者直接控制；或者
当一方直接或间接拥有另一方注册资本的25%时。
可接受的估值方法包括但不限于成本估值法、收益估值法和市场估值法。知识产权的评估必须由合格人员(如注册会计师或特许金融分析师)进行，评估人员不得与知识产权有任何利害关系，不得与转让方和买方有任何业务往来。
提交评估报告后，将根据买方实际资本支出或评估报告的评估，以较低者为准，计算减记补贴金额。
如果有理由认为知识产权的公平实际价值与估值报告中所列的价值存在显著差异，审计师有权要求进行第二次独立估值或调整减记补贴的金额。