财务管理指数
通用财务管理指数公式
各种财务指标分析
一、偿债能力分析
(一)短期偿债能力分析
1.流动比率=流动资产？流动负债
2.速动比率=速动资产？流动负债
3.现金流动负债率=年经营现金流量净额？年末流动负债？100%
(二)长期偿债能力分析
1.资产负债率=总负债？总资产
2.产权比例=总负债？所有者权益
3.已获利息倍数=息税前收益？利息费用
4.长期资产适合率= [(所有者权益+长期负债)？(固定资产+长期投资)]？100%
二。运营能力分析
(一)人力资源业务能力分析
劳动效率=主营业务净收入或净产值？平均雇员人数
(B)分析生产资料的运作能力
1.流动资产周转率分析
(1)应收账款周转率(次)=主营业务净收入？应收账款平均余额
平均收款期=平均应收账款？360?主营业务净收入
(2)存货周转率(次)=主营业务成本？平均库存
库存周转天数=平均库存？360?主营业务成本
(3)流动资产周转率(倍)=主营业务净收入？平均流动资产总额
流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额？360?主营业务净收入
2.固定资产周转率=主营业务净收入？固定资产平均净值
3.总资产周转率=主营业务净收入？平均总资产
三。盈利分析
(一)企业盈利能力的一般分析
1.主营业务利润率=利润？主营业务净收入
2.成本利润率=利润？成本费用
3.总资产回报率=(利润总额+利息支出)？平均总资产
4.净资产收益率=净利润？平均净资产？100%
5.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益？年初100人权益？100%
一、偿付能力指标:
(A)短期偿债能力
1，流动比率:流动比率=流动资产/流动负债
一般来说，流动比率越高，企业的偿债能力越强。国际上一般认为比例等于200%。
2.速动比率:速动比率=速动资产/流动负债(其中，速动资产=流动资产-存货、预付款项)。
一般来说，速动比率越高，企业偿还流动负债的能力越强。国际上一般认为比值等于100%。
3.现金流动负债比率:现金流动负债比率=年度经营现金流量净额/年末流动负债。
比率越大，说明企业经营活动产生的净现金流量越多，越能保证企业按时偿还到期债务。
(2)长期偿债能力
4.资产负债率:资产负债率=总负债/总资产
一般情况下，资产负债率越小，企业的长期偿债能力越强。对于债权人来说，指数越小越好。从企业主的角度来看，该指标太小，说明企业没有充分利用财务杠杆。
5.产权比率:产权比率=负债总额/所有者权益总额。
一般情况下，产权比例越低，企业的长期偿债能力越强。产权比率和资产负债率在评价偿还能力方面的作用基本相同，两者的主要区别在于:资产负债率侧重于分析偿债安全的物质保障程度；产权比率侧重于揭示财务结构的健全性和自有资金对债务风险的承受能力。
6.或有负债比率:或有负债比率=或有负债总额/所有者权益总额(或有负债由会计知识决定)。
7.赚取利息倍数:也称为利息保障倍数。已获利息倍数=息税前利润总额/利息费用。
一般情况下，赚取利息的倍数越高，企业的长期偿债能力越强。国际上一般认为指数为3，长期来看至少应该大于1。
8.有息负债率:有息负债率=有息债务总额/债务总额。
有息负债通常指贷款和债券。一般可以从属于有息负债的主体条件来判断。
二、运营能力指标
【提示】这部分可以用一定的技巧来背。大部分分母是营业收入，只有存货周转率的分母是营业成本。
(1)人力资源运营能力指标:
9、劳动效率=营业收入或净产值/平均员工人数
其中:平均职工人数指(年初职工人数+年末职工人数)/2。后面提到的所有平均数都是指年初加上年末再除以2。
(2)生产资料运行能力指标:
一般公式:周转率(周转次数)=周转金额/资产平均余额。
周转期(周转天数)=360天/周转次数
子公式:
11，应收账款转账率=营业收入/应收账款平均余额
一般来说，应收账款周转率越高越好。说明收账快，账龄短；资产流动性强，短期偿债能力强；可以减少坏账损失等。【考试技巧】如果题目讲了关于赊销的信息，就按赊销收入计算。
12，存货周转率=营业成本/平均存货余额【提示】这是唯一用营业成本代替营业额的指标。
一般来说，存货周转率越高越好。说明库存变现快；成交量大，说明资金占用水平低。
13，流动资产周转率=营业收入/平均流动资产总额
14.固定资产周转率=营业收入/固定资产平均净值([注]净值=原值-折旧；净额=原值-折旧-减值)
15，总资产周转率=营业收入/平均总资产
16，资产现金回收率=经营现金流量净额/平均总资产
第三，盈利能力指标
(1)营业利润率
17，营业利润率=营业利润/营业收入
18，营业毛利率=(营业收入-营业成本)/营业收入
19，营业净利润率=净利润/营业收入
20.成本利润率=利润总额/成本总额。
其中:总成本=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用。
21，剩余现金保障倍数=经营现金流量净额/净利润
一般来说，当企业当期净利润大于0时，剩余现金保证倍数应大于1。该指标越大，经营活动产生的净利润对现金的贡献越大。
22.总资产收益率=息税前盈利总额/平均总资产。
23.净资产收益率=净利润/平均净资产(只是理解，后面会有详细的细分)
24.资本回报率=净利润/平均资本(资本指实收资本和资本溢价)
25.每股收益:(每股收益)
基本每股收益=当期归属于普通股股东的净利润/当期发行在外普通股的加权平均数。
【提示】每股收益又称每股利润或每股收益，简称EPS，是衡量上市公司盈利能力最常用的财务分析指标。一般情况下，我们可以记住每股收益=净利润/股数。但需要注意的是，如果标题告知有新股发行或股份回购，则应计算普通股的加权平均值。
当期发行普通股加权平均数=(初始期发行普通股数量*报告期时间+当期新发行普通股数量*发行时间-当期回购普通股数量*回购时间)/报告期时间
这一串字的公式在这里是不是感觉很头疼？别怕，听小宇说，认真仔细的读三遍，你会发现原来这么简单。虽然字数很多，但也没什么太复杂的计算。举个例子给你理解。
【小鱼举例】某公司年初发行普通股654.38+0万股，3月654.38+0再次发行50万股，10月654.38+0归还60万股。问:本期发行在外普通股的加权平均数是多少？
回答:简单，把数代入公式就出来了:(100 * 12+50 * 10-60 * 3)/12 = 1266700股。
或者:100 * 12/12+50 * 10/12-60 * 3/12 = 1266700股。
企业存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整当期归属于普通股股东的净利润和已发行普通股的加权平均数，计算稀释性每股收益。其中，稀释后的潜在普通股主要包括可转换公司债券、认股权证和股票期权。(选择题可以考)
每股收益(EPS)可以分解成几个相互关联的财务指标:(理解)
每股收益=净利润/普通股平均股数
=股东权益回报率*每股平均净资产
=总资产回报率*权益乘数*每股平均净资产。
=净营业利润率*总资产周转率*权益乘数*平均每股净资产
以上等号后面的计算公式都是推导出来的，你只需要了解和理解课本上的推导就可以了。
26.每股股利=现金股利总额/普通股总额=每股收益(EPS)*股利支付率。
27.股息支付率=股息/净利润
28.市盈率=每股价格/每股收益(EPS)(玩股票的朋友，牢牢记住这个东西。呵呵，小宇的友情提醒。
29.每股净资产=年末股东权益/年末普通股总数。
四。发展能力指标
30.营业收入增长率=本年营业收入增长量/去年营业收入总额。
31，资本保值增值率=本年年末所有者权益总额/本年年初所有者权益总额。
32.资本积累率=本年所有者权益增长/年初所有者权益=资本保值增值率-1。
33.总资产增长率=本年总资产增长率/年初总资产。
34.营业利润增长率=本年营业利润增长量/去年营业利润总额。
35、科技投入比例=本年科技总支出/本年营业收入。
36.营业收入的三年平均增长率=(本年营业收入/三年前营业收入)-1再根到三次方。(这个公式很难表达，最好看课本。)
37.三年资本平均增长率=(年末所有者权益总额/三年前年末所有者权益总额)-1再开方到三次方。
五、综合指标分析(杜邦财务分析系统)(非常重要)
核心公式:ROE =净资产利率*权益乘数=净营业利率*总资产周转率*权益乘数。
注意:这里的净资产收益率不同于前面的公式。但没有本质区别，都可以通过演绎转化。
其中:营业净利率=净利润/营业收入(前文已述)
总资产周转率=营业收入/平均总资产(前面已叙述过)
权益乘数=总资产/所有者权益总额= 1/(1-资产负债率)
上述指标之间的关系如下:
1，ROE是最全面的财务比率，是物质状态体系的核心。该指标的水平取决于营业净利润率、总资产周转率和权益乘数。
2.营业净利率反映了企业净利润与营业收入之间的关系。提高净营业利润率是提高企业盈利能力的关键。主要有两种方式:一是扩大营业收入，二是降低成本。
3.总资产周转率揭示了企业总资产实现营业收入的综合能力。企业应当根据营业收入分析企业资产的使用是否合理，流动资产和非流动资产在总资产中的结构安排是否适当。
4.权益乘数反映了所有者权益和总资产之间的关系。权益乘数越大，企业的债务水平越高，可以给企业带来更大的财务杠杆收益，但也带来更大的债务风险。提高净资产收益率的根本在于扩大销售，节约成本，合理投资配置，加速资金周转，优化资本结构，树立风险意识。
常用公式
1.销售利润率=利润总额？产品销售净收入
2.总资产回报率=(利润总额+利息支出)？平均总资产
3.资本权益比=净利润？已缴资本
4.资本保值增值率=期末所有者权益总额？初始所有者权益合计
5.资产负债率=总负债？总资产
6.流动比率=流动资产总额？流动负债总额
7.应收账款周转率=赊销净额？应收账款平均余额
8.存货周转率=产品销售成本？平均库存成本
9.社会贡献率=企业社会贡献总额？平均总资产
劳保退休规划及其他社会福利费用、净利息费用、应付或已付税项、附加费及福利等。
10.社会积累率=国家财政总额？企业的社会总贡献
缴纳国家财政总额，包括应交增值税、应交所得税和其他税收。
财务管理指标清单
*权益乘数=产权比率
(利润)增加本年营业收入(利润)增长额/去年营业收入(利润)总额=
=扣除客观因素后的年末所有者权益总额/年初所有者权益总额/年初所有者权益总额=本年所有者权益支出总额/本年营业收入=净额。
=本年资产总额增长/年初资产总额(本年销售收入总额/三年前销售收入总额)-3-1 =
规则一:财务指标的命名是有原则的，有以下两种命名方法:
1，先读分子，再读分母的方法，是比？还是比？(一定比例或一定比例)；比如资产负债率=债务/资产，也可以省略称为资产负债率。
2、先看分母，再看分子法，哪个是率？；
例如，资产负债率=负债/资产
规则二:分子和分母来自同一报表的，应使用年初、年末或同期的数字，保持口径一致；如果分子来自损益表，分母来自资产负债表，那么分母应该是平均值。
原因是利润表中的数字都是期数，而资产负债表中的数字都是小时，由于口径不同，期数/小时无法划分，所以需要转换分母。(开始+结束)/2简单算术平均后，小时数转换成期数，分子和分母都是期数，可以进行除法。但是有时候分母会直接用最后的数字。这时，有两种可能的情况:
1.期末数与期初数完全或大致相等，影响不大的差额可以忽略不计。举个例子，如果分母直接用500万这个尾数，暗示着开始数也是500万，那么(开始+结束)/2 =(500+500)/2 = 500万，那么分母可以直接用尾数。或者当打开金额为5，006，5438+万时，0，65438+万可以忽略，就像上面的例子一样。
2.这个指标要和与之比较的指标一致。举个例子，如果这个企业要把计算出来的净利率和同行业的企业A进行比较，企业A在计算净利率的时候用期末数作为分母，那么为了保持双方的可比性，这个企业也应该用期末数作为分母，而不是用平均数作为分母。
规则三:换手率指标命名规则。
分子一般是销售收入或者主营业务收入，分母是什么，那么公式就叫周转率，比如流动资产周转率，存货周转率。最后，还有四点补充:
1，与流动性和短期偿债能力相关的指标，分母一般为流动负债；
2.就现金流量表的指标而言，分子一般是经营活动产生的净现金流量；
3.存货周转率指标的分子可以是收入额也可以是成本额(特殊)；
4.还有一些指标是不具备这三个规律的，需要我们平时去关注，比如:已获利息倍数、权益乘数、资本保值增值率、不良资产率、资产损失率、长期资产适合率、经营损失损失账户比率等等。
以上是我为你提供的理财指标，希望你能喜欢！
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