清产核资汇总表
一、清产核资工作的主要做法和特点
预算单位清产核资工作的指导思想是服务于财务中心，服务于部门预算改革，摸清预算单位的“家底”，为编制部门预算、细化预算、制定科学的定额标准提供真实依据。主要做法和特点是:
(1)加强领导，完善机构。
预算单位清产核资工作针对性强，时间紧，任务重，难度大。没有领导的重视和支持，没有健全的机构，很难完成。为加强领导，省财政厅会同省委办公厅、省政府办公厅、省科技厅、省文化厅、省公安厅、省卫生厅等部门和单位，组成了“省级预算单位清产核资协调小组”，负责组织、 领导和协调省级预算单位清产核资工作，及时研究解决清产核资中存在的问题，是清产核资工作顺利进行的重要前提。 各部门(单位)还成立了由主管领导任组长的清产核资领导小组，指定相关机构在内部组建清产核资办公室，成立相应的专业工作清查小组，抽调骨干力量组织工作，做到工作机构明确、重大事项有人管、工作具体有人做、工作时间有保障、任务能落实，为清产核资工作的顺利完成提供了有力的组织保障。在清产核资工作中，各部门(单位)领导高度重视，从人力、物力、财力等方面给予大力支持，为清产核资的顺利开展创造了良好的条件。
(2)精心组织，充分准备。
此次清产核资是我省首次在全省范围内组织大规模的预算单位清产核资工作。为了有计划、有步骤地做好清产核资工作，省财政厅清产核资处做了充分准备，先后制定出台了一系列工作方案、办法和规定，使清产核资工作有了统一明确的政策依据和工作规范。比如，经省政府同意，印发了《关于开展全省预算单位资产核实工作的通知》，明确了开展这项工作的目的、意义、工作组织原则、主要任务、工作范围、总体部署和有关要求，为各地区、各部门开展工作提供了基本依据；印发《XXXX驻粤预算单位清产核资工作方案》，确保整体工作有了总体规划；出台了预算单位清产核资系列工作文件、答疑解惑、工作要求、报表和配套软件，编制了《广东省预算单位清产核资工作实施方案》，明确了阶段性工作。省级部门(单位)也已印制并收入预算单位的相关文件和资料，免于总部审批。单位)的清产核资工作计划，制定实施办法和补充规定，使预算单位清产核资工作更加细化和实用，保证清产核资工作有序进行。
广泛宣传，认真培训，是做好预算单位清产核资工作的重要准备和基础工作。为此，省财政厅清产核资处于X年底在XXXX组织召开了全省预算单位清产核资工作会议，对全省预算单位清产核资工作进行了全面部署和动员，明确了工作目标、内容和程序，严格要求各部门(单位)遵守统一的政策、制度和规定，使用统一的报表和配套软件，严把各项关。为使相关人员掌握政策、制度和工作方法，省财政厅清产核资处连续举办了四期预算单位清产核资政策、报表、数据录入、汇总等业务培训班，为各部门(单位)清产核资业务提供了XXX余名骨干人员， 并派员到下属单位较多的各司局进行培训辅导，使清产核资工作人员熟练掌握预算单位的相关政策和具体操作技术，为预算单位清产核资工作做好积极的人力准备。 在验收阶段，对受托验收的中介机构进行内容、常见错误和需要注意的问题的培训和指导，保证了验收质量。
(三)协调和监督措施的落实
预算单位清产核资工作涉及面广、工作量大、政策性强。如果不及时引导和监督，清产核资工作就会流于形式。为此，省财政厅资产办在工作部署后十分注重协调，采取有效措施督促工作落实。一是与各部门(单位)建立工作联系，形成上下联系、渠道畅通的清产核资网络，及时了解各阶段工作情况，发现存在的问题，及时研究解决。二是充分发挥省财政厅各职能处室的作用，做好资产核实工作。比如在检查验收阶段，与相关业务处室组成核查组，深入单位检查，核查重大问题；在清产核资中，实行与相关业务处室* * *的方法，对各部门(单位)申报核销的所有资产损失及相关资金损失，按照清产核资政策规定进行认真审核，严把质量关。三是做好指导和监督工作，确保清产核资的进度和质量。在清产核资实施过程中，省财政厅清产核资处认真做好相关政策解释，指导督促各部门(单位)认真组织清查，如实填报报表，全面反映情况和问题，对暴露出来的问题及时研究，统一了口径和解决办法，有力地推动了工作的开展；及时表扬工作做得好的单位，批评工作慢或不认真的单位，督促其整改，从而保证预算单位清产核资工作的顺利进行。四是借助社会中介力量，对预算单位清产核资结果进行验收，确保预算单位清产核资结果客观、真实、可靠。省财政厅清算办在省级基层预算单位交叉核对和主管部门复查的基础上，随机抽取部分预算单位进行抽样核查。在基本完成清产核资审核验收后，选择一些资质可靠、责任重大的中介机构，按照统一的方案和标准组织清产核资验收，检查各部门(单位)的主要情况和工作质量，确保清产核资的真实性、全面性和彻底性，防止清产核资走过场。五是部署和指导预算单位做好建章立制工作，巩固清产核资成果，防止清产核资后乱象。针对清产核资工作中发现和暴露出的各类问题和管理漏洞，省财政厅清产核资处提出指导意见，要求各部门(单位)及时建立健全相应的财务和资产管理制度，明确责任，推动各单位内部监督管理机制建设。
二、清产核资工作的主要成果
改革开放以来，部分省直行政事业单位经历了撤销、合并、改变隶属关系、从行政事业单位性质转为事业单位等变化。此外，一些单位财务管理不规范，不少单位存在资产管理混乱、“家底”不清、账实不符、账实不符等现象。通过这次清产核资，基本摸清了省级预算单位的“财务底数”，清查了省级预算单位的人员结构和各项收支情况，核实处理了表外资产、资产盘盈和资产损失，明确了省级预算单位财务和资产管理存在的主要问题，建立健全了财务和资产管理制度。同时，本次清产核资为测算实际定额标准、编制部门预算、细化预算编制提供了基础数据，为规范和加强行政事业单位国有资产监督管理积累了一定经验。
(一)对预算单位“家底”的基本认识
省级预算单位清产核资以XX、XX、XXXX为单位，范围包括与财政有关系的省级行政事业单位。参与清产核资的有* * * X、XXX省级预算单位，包括XXX行政单位、XXX事业单位、XX社会团体、XX企业化管理事业单位。经清产核资，资产盘盈、资产损失、资金损失分别为XX亿元、XX亿元。处理完这些问题，省级预算单位截至XX年XX月XXX日的资产、负债、净资产。XX如下:资产总额XXX亿元，其中行政单位XXX亿元，事业单位XXX亿元(含社会团体和企业化管理事业单位，下同)；总负债为XXX。XX亿元，含XXX。XX亿元用于行政单位和XXX。事业单位XX亿元；净资产总额XXX亿元，其中行政单位XXX亿元。
袁，事业单位XXX。XX亿元。
(二)核实预算单位人员结构和收支情况。
参与清产核资的省级预算单位数为XXX，XXX，其中行政编制(含公检法)为XX，XXX，占XX。人员总数的XX %；事业编制为XXX，占XX。人员总数的x%;组织有XXX名员工，占员工总数的x.x%;XXX人员单独列出，占人员总数的x . xx %；老干部服务人员XXX人，占人员总数的X.XX%。现有员工XXX人，其中管理人员XX人，占员工总数的XXX，XXX%。员工有xx和XXX，占XX。员工总数的XX%。
参与清产核资的省级预算单位本年度财政拨款收入为XXX。XX亿元，预算外资金收入XX。XX亿元。行政支出总额为XXX。XX万元，其中，人员支出XX。XX万元，占XX。总支出的XX %；公共支出是XXX。XX亿元，占XX。总支出的XX%。
(三)规范管理，完善制度
在这次清产核资中，许多部门(单位)在原有基础上建立健全了财务和资产管理制度，加强了预算单位内部管理。预算单位清产核资工作客观上促进了各部门(单位)会计基础的规范化，促进了会计人员业务水平和财务管理水平的提高。在财务方面，大部分单位在对资金和收支情况进行检查后，发现了财务管理制度中的不足，补充、修订和建立了相关的资金收支制度、财务管理制度和实施办法，从制度上规范财务行为和财务工作流程，让制度管人，层层落实。在资产方面，各部门(单位)对各类资产进行了全面清查，逐一登记造册，建账建卡，编排序号，打印标识固定资产，做到一物一卡，促进账、卡、标、物一致。同时，对于清产核资发现和暴露的各类问题和管理漏洞，要研究对策，制定整改措施，明确责任，形成有效的监督管理体系。
全省许多部门(单位)高度重视资产管理和建章立制工作，在管理体制和管理手段上大胆创新，积累了一定的经验。例如，近年来，省质量技术监督局先后制定了出纳工作规则、会计凭证和登记账簿规则、内部审计实施细则、财务管理办法、预算管理办法、固定资产管理暂行办法、基建和更新改造项目暂行办法、技术改造项目管理办法等12项内部管理规章制度，并汇编成册，下发至系统各单位，用于指导全系统财务和资产管理工作。在省民政厅所属杨村社会福利院，单位领导与各资产使用部门签订资产管理责任书，负责资产的安全使用，有效解决了资产管理责任不清、无人管理、无人负责的问题。省工商局向全系统通报了清产核资检查验收中存在的问题，要求各单位进行整改，并对全系统提出了进一步加强资产管理的意见。基于本单位资产的特殊性和本单位的实际情况，省检察院不仅按照统一要求对清产核资基准日之前的资产进行了清理核实，还对清产核资基准日之后的资产进行了清理登记。到今年X年底，资产清理工作基本完成。一些部门(单位)，如省政府办公厅、省公安厅、省水利厅、省监狱局等，设立了国有资产管理的专职部门——国有资产管理处(室)，统一协调管理本单位的国有资产。大多数部门(单位)都制定了本单位国有资产管理实施办法，规定了资产的管理责任、增减、维护、资产清理、账卡设置和各种形式。一些单位还制定了详细的专项资产管理制度，加强专项资产管理，如省地税局所属的东莞市、河源市、博罗县，制定了计算机资产管理制度、计算机设备使用规定、机动车管理制度、空调管理制度等。省水利厅飞来峡水利枢纽工程建设管理局制定了设备材料采购管理制度、材料管理制度、材料管理制度和设备台帐制度。省教育厅所属华南农业大学制定了《知识产权管理办法》、《土地管理办法》、《家具管理规定》、《仪器设备管理细则》。省科技厅下属的广州有色金属研究院制定了专利管理细则和商业秘密保护规定。一些部门(单位)利用计算机网络、信息技术等现代化手段管理资产，开发了资产管理信息系统，涵盖了资产处置的全部流程，具有资产数据录入、查询、统计、打印等功能。，并能输出资产卡片、标签、请购单、验收单、分类、明细报表等。建立了由财务部门负责价值核算、机关服务中心及各部门负责实物资产管理、信息中心负责资产信息管理、各部门分设不同部门并享有资源的管理体系，大大提高了资产管理的效率和科学管理水平，改善了管理工作。在这方面，省监狱局及其下属的XX省监狱局、省公安厅、省工商局下属的江门市和开平市工商局、省水利厅下属的飞来峡水利枢纽工程建设管理局已率先行动，实现了资产管理的计算机化，值得各部门(单位)学习和借鉴。
三、清产核资暴露出的主要问题
长期以来，行政事业单位普遍存在“重收入、重购置、轻管理”的思想，资产管理意识淡薄，资产管理混乱，缺乏一套规范有效的内部管理机制，随意购置和处置，贪图完美，不注重效率。清产核资反映了相当一部分单位金融资产管理存在的主要问题，如制度不完善、管理不规范、日常资产管理与账户管理脱节、存在无账、账卡、账账不符、形成大量表外资产无责无管等，具体表现在:
(一)基础工作不规范
清产核资发现，不少部门(单位)在购置固定资产时只列支费用，不记录固定资产账目；新建的办公楼、房屋、建筑物竣工后未及时结算，使用多年仍挂在资金账上，但未在单位固定资产账中登记；赞助、捐赠的资产既不入账，也没有专人管理，有的甚至被私人长期使用；资产报废、毁损、变卖、被盗或送给其他单位，仍长期挂在账内而未按有关规定及时核销的；资产长期闲置无人问津，自然损耗，造成浪费；没有固定资产明细账和卡片账，领导和会计也说不清这个单位到底有多少种类和数量的固定资产。久而久之，许多单位“财产”不清，资产存量不实，管理混乱。
(B)资产的处置是任意的
根据1995年原国家国有资产管理局、财政部发布的《行政事业单位国有资产管理办法》和《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》，行政事业单位处置(包括调拨、转让、挂失、报废)单位价值在XX万元以上(含XX万元)的房屋、建筑物、土地、车辆和仪器设备，未经批准，不得报财政部门审批。清产核资发现，不少单位擅自将国有资产作为部门(单位)资产处理，资产减资、报废、调拨手续不全，未按规定报主管部门或财政部门审批；未经评估低价处置应通过资产评估的资产；资产处置收入由单位单独使用，规避财务监管等等。
(三)“非经期”管理不严
据不完全统计，本次清产核资的省级预算单位资产总额X.XX亿元，XXXX年收入X.XX亿元。一些部门(单位)利用闲置或多余的固定资产对外出租、出借和投资，存在诸多不规范和不完善之处。比如有的单位提供固定资产(房屋、车辆、设备等。)无偿给一些经济实体，或低价租给关联方，或借给其他单位和个人长期使用，成为国有资产流失的一大缺口；在“非转让”过程中，很多单位没有按规定办理审批、资产评估等手续，没有明确出让方和受让方的权利义务，造成国有资产产权不清；一些单位对“非转让”资产缺乏有效管理，既不实行成本核算，也不获取回报，造成国有资产流失；有的单位“非转制”资产只有使用，没有收入，使资产在经营过程中得不到补偿；一些单位对“非转让”资产的经营收入不如实入账，少报少报，脱离财务监管，成为部门和单位的“小钱柜”。
(四)表外资产、闲置资产、资产浪费严重。
参与本次清产核资的省级预算单位清理的资产盘盈XX万元(其中流动资产盘盈XX万元，固定资产盘盈XX万元，未入账对外投资XX万元)，资产损失XX万元(其中流动资产损失XX万元，固定资产损失XX万元，对外投资损失XX万元)。
元)，资金损失总额为XX亿元(其中房改资金损失XX亿元，资金超支XX亿元，医疗费用超支XX亿元，经营亏损和潜在亏损XX亿元)。针对上述问题，省财政厅资产办依据国家有关规定和清产核资政策进行了相应处理，使各部门(单位)切实做到账账相符。
清产核资情况也显示，目前省直各部门(单位)普遍存在资产分散、无法享受、重复建设的现象。据清产核资不完全统计，省级行政事业单位闲置资产达X.XX亿元(其中房屋建筑物X.XX亿元，交通工具X.XX亿元，通用专用设备X.XX亿元)。各单位国有资产占用量参差不齐，办公条件参差不齐。比如，一方面一些单位急需收购资产，另一方面一些单位资产闲置浪费，难以调剂。因此，如何整合、重组、优化行政机构配置，缓解社会发展投入不足与资源浪费的矛盾，缓解财政支出压力，势必成为新的课题。
(五)一些单位会计人员专业素质不高。
在清产核资过程中，普遍发现行政事业单位账目不规范，账实不符，与会计人员专业素质差、责任心不强有很大关系。有的财会人员只重视总核算而忽视管理，缺乏责任心，不熟悉相关的财务会计制度和业务，不知道本单位办公楼的基建资金在哪里支付，固定资产在哪里入账，产权属于谁，所以说不清楚；单位资产长期不清，资产报废，不按有关规定核销；财务报表参差不齐，只能通过账户调整上报；仍有相当一部分会计人员未按文件规定提供验资申请材料，清产核资报表编制质量不高，出现许多技术性错误，增加了验资审批的难度，影响了清产核资的质量和进度。
我们在对全省XXX户(单位)的重点检查验收中也发现，很多部门(单位)不同程度地存在漏报、错报现象。如遗漏、错报资产、遗漏资产盘盈、盘亏报废、遗漏职工房改资金损失、遗漏“未转让”资产损失等。一些单位存在部分费用未取得合法凭证，用“白头票据”报销的现象。一些部门(单位)对清产核资工作认识不够。他们理解的清产核资只是对固定资产的清查，忽略了暂储暂付等往来款项的清理。有暂时的支付是长期的损失，以经常性支付的形式反映其他收入和费用，而低估收入和费用是常见的。一些部门(单位)虽制定了资产管理和财务收支等制度，但在日常核算和管理中未得到有效执行，造成资产账实不符和损失浪费。一些部门(单位)制定的资产管理制度，内容不完善，可操作性不强，有的甚至不符合国家现行的有关文件。一些部门(单位)交通工具产权不清，车辆行驶证上注明车主为外地单位或个人。
四。对巩固清产核资成果的意见和建议
根据此次清产核资反映的情况和问题，提出了巩固清产核资成果的意见和建议。
(一)认真做好清产核资后续工作，巩固清产核资成果。
各部门(单位)要认真做好清产核资的后续工作。一是对本部门(单位)清产核资工作进行查漏补缺。对本次清产核资中漏报、漏报、错报的资产、资产盘盈、各种资产损失、资金损失和往来款项进行清理核实后，按照清产核资的规定进行申报和处理；对于行驶证标志表明车主为外地单位或个人车辆的，应迅速办理转入单位手续。二是对单位内部执行管理制度进行全面检查落实，推动各部门按章办事；全面清理单位内部管理规定，根据国家现行相关文件进行修订、补充和完善，建立健全各项管理制度；制定本单位国有资产管理规定，要严格执行财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位国有资产管理办法》、《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》和本清产核资文件等有关规定。第三，充分利用清产核资数据。清产核资数据是非常重要的信息，是一个单位综合素质的集中反映。如果只是放在抽屉里，锁在柜子里，那是极大的资源浪费。