小微企业土地税减免
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1.小微企业土地使用税可以减免吗？
小微企业土地使用税是指企业职工人数不超过100人，资产总额不超过3000万，应缴纳的所得税不超过30万元。对于土地使用税，符合标准的可以减免，金融机构与小型微利企业签订的合同免征印花税。
小型微利企业源于企业所得税法第二十八条，在企业所得税法实施条例第九十二条中有明确规定。符合条件的小型微利企业是指国家未限制或禁止的行业，且符合以下要求:工业企业年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过654.38+00万元。
第二，通过比较，我们可以发现中小企业和小型微利企业的区别在于:
第一，申请对象不同。中小企业的适用对象不仅包括企业所得税纳税人，还包括个人独资企业、合伙企业、个体工商户等个人所得税纳税人，范围远比小型微利企业广泛。
第二，分类标准不同。小型微利企业按应纳税所得额、从业人数和年度企业所得税总资产分类，中小企业按从业人员和业务人员分类。
1.提高营业税起征点。
根据《财政部关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》、《江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局关于调整江苏省增值税营业税起征点的通知》，自2011 65438+。按次纳税的，为每次(日)500元的营业额。
营业税起征点的适用范围仅限于个人，即个体工商户和其他个人。因此，符合中小企业标准的个体工商户可以适用上述优惠政策，营业额未达到营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，按规定全额计算缴纳营业税。
2.月营业额不超过2万元，暂免营业税。
为进一步支持小微企业发展，经国务院批准，《财政部国家税务总局关于部分小微企业暂免征收增值税和营业税的通知》和《国家税务总局关于部分小微企业暂免征收增值税和营业税政策的公告》相继发布，自2065438年8月1日起加大财税支持力度。优惠内容主要包括:一是营业税纳税人月营业额不超过2万元的企业或非企业单位暂免征收营业税；
二是纳税期限为1季度的营业税纳税人中，营业额不超过6万元(含6万元)的企业或非企业单位暂免征收营业税；三是对兼营营业税应税项目的增值税小规模纳税人中的企业或非企业单位，分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额。月营业额不超过2万元的(按季缴纳6万元)，营业税也暂免。
需要指出的是，“月营业额不超过2万元”是指月营业额在2万元以下(含2万元)。纳税人月营业额超过2万元的，全额缴纳营业税。
(1)印花税
根据财政部《中华人民共和国国家税务总局关于金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税的通知》从2011.1.1.2014.1.2014.31.201.2065438
借款合同是指银行及其他金融机构与借款人签订的借款合同(不包括同业拆借)。而“其他金融机构”是指除中国人民银行和专业银行以外，经中国人民银行批准设立并取得金融业务许可证的单位。根据现行金融管理体制的规定，金融机构经银监会批准设立并颁发经营金融业务许可证。
由于印花税的纳税人为图书合同双方，上述贷款合同免征印花税的优惠政策同样适用于向小微企业贷款的金融机构。即2011 1 10月1至2014 1 10月31期间，金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税，与大中型企业(非小微企业)签订的贷款。这一优惠政策无疑实现了“双赢”，在一定程度上缓解了小微企业的融资难题。
(2)企业所得税
1.小型微利企业所得税优惠
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，自2008年6月5438+10月1日起，对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。此后，中国财政部和国家税务总局相继出台进一步措施，扩大对部分优惠对象的支持。
2010、10，至201112、310，年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业；10月2012、1至2月2015、12、31，年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业；10月2014，1至2月2016，12，31，小型微利企业全年应纳税所得额减征50%。
需要明确指出的是，根据《中华人民共和国国家税务总局关于小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》的规定，小型微利企业无论通过查账征收还是核定征收企业所得税，均可从2014 1起享受小型微利企业所得税优惠政策。包括企业所得税减按20%的税率征收，年应纳税所得额低于65438+万元(含65438+万元)2014至2016 12 31
2.其他企业所得税优惠
为鼓励科技创新，近年来，国家还出台了相当多的企业所得税优惠政策，这些政策也适用于中小企业的企业所得税纳税人，有效提高了企业的核心竞争力。
(1)研发费用加抵扣
企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。研发费用加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研发费用。无形资产不计入当期损益的，在按规定实际扣除的基础上，加计扣除50%的研发费用。形成无形资产的，按照无形资产成本的150%进行税前摊销。
(2)高新技术企业的优惠待遇
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业是指通过持续开展研发和技术成果转化，形成核心自主知识产权，在中国境内(不含港澳台)注册1年以上的居民企业。
(3)鼓励软件产业和集成电路产业制定企业所得税政策。
软件产业和集成电路产业是国家战略性新兴产业，是国民经济和社会信息化的重要基础。为进一步优化软件产业和集成电路产业发展环境，提高产业发展质量和水平，培育一批有实力、有影响力的龙头企业，国家制定了以下税收优惠政策:
综上所述，小微企业符合政策可以申请减免土地使用税。企业所得税法规定，他们符合肖伟企业的标准，所得税按20%缴纳。月营业额不超过2万元的，免征营业税，研发费用可税前扣除。国家支持的高新技术企业按15%征收企业所得税。