文化旅游企业集团资金集中管理探析
2065438+2005年6月4日，一则中石油周口销售经理疑似携5亿元油款失踪的网上新闻引起社会广泛关注。近年来，类似事件频频发生，给国家造成了巨大损失，增加了社会不安定因素，也损害了企业在消费者心目中的形象。人们不禁要问，这么大的企业集团内部难道就没有有效的内控制度和措施吗？没有资金集中管理系统？如果实行资金集中管理，制度是如何执行的？
一、资金集中管理的定义和功能
资金集中管理是指母公司或总公司对其子公司或分支机构的资金进行实时控制、归集、调度、协调和拨付。随着企业集团化进程的加快，企业集团越来越重视内部控制的建设，大型企业集团把资金集中管理作为防范资金管理风险、实现资金使用效率最大化的有效手段。
资金集中管理的作用主要包括以下几个方面:
(一)加强资金管理和控制，防范资金风险。
通过资金的集中管理，有助于企业集团及时获得全面的资金状况，为企业经营决策提供信息支持，也有助于企业集团及时发现局部或整体的资金控制风险，有针对性地采取措施，及时解决资金危机。
在没有资金集中管理的情况下，各核算主体的资金状况需要上报集团，集团才能做出整体判断。在报告过程中，及时性和准确性不能得到充分保证，必然降低信息的有用性，增加资金控制的风险。
(二)提高资金的使用效率
一方面，通过资金集中管理，可以实现资金的及时调拨和归集，减少资金流转的中间环节，降低资金在途的可能性，从而降低银行手续费用；另一方面，通过资金的集中管理，可以将分散的资金集中起来产生短期效益，发挥集中资金的优势，支持企业集团的重要收购、大型招标等战略活动，从而提高资金的整体使用效率。
(三)降低综合基金成本
首先，每个成员企业的经营活动是不同的，资金的周期、水平、余额都有差异。通过资金集中管理，快速实现成员企业之间的资金归集和调拨，可以统一协调调度资金，减少单个企业独立对外融资的情况，降低企业集团整体融资规模和成本。
其次，通过实施资金集中管理，可以不断优化企业集团内部管理流程，提升企业整体竞争力，打造企业集团良好的信誉和口碑，提升企业集团在资本市场的形象和公信力，增加融资的筹码，以较低的成本获得资金。
二，文化旅游企业集团资金集中管理的必要性
随着当前经济的发展，文化旅游企业集团的业务不再局限于文化领域，而是分别以多元化发展和跨区域经营为战略发展目标。文化旅游+地产和异地景点差异化复制是这两种发展的典型模式。这种趋势要求企业集团及时掌握资金信息，资金集中管理是这种发展的必然要求。
(一)跨行业、多元化经营要求企业集团集中管理资金。
文化旅游企业集团经营的业务较多，往往涉及多个行业、多个内容、不同行业、不同业务内容，这就决定了各成员的资金周期、水平、余额是不平衡的。有的企业账户有大量剩余资金，有的成员企业资金短缺，急需融资。实施资金集中管理可以有效减少这一矛盾，实现集团利益最大化。
比如万达集团的业务涉及文化产业、商业地产、酒店、电子商务、连锁百货等领域。其中，文化产业中的主题公园、电影院、酒店、旅行社、电子商务、连锁百货的特点是收入频繁，支出稳定，每天都有稳定、频繁、分散的现金收入，但结算周期相对固定。
因此，在很多情况下，这类成员企业有大量的资本盈余；相反，文化产业中的舞台演艺、影视制作、商业地产等行业，需要先投入后收益，需要大量的资金投入，需要不断筹集和补充资金。这种资金需求的不平衡，使得企业集团实施资金集中管理成为可能。
(二)跨区域经营需要企业集团集中管理资金。
如今，随着企业做大做强的趋势，各企业集团纷纷在各地设立分公司，开设子公司或分公司，有的子公司还开设了分公司。跨区域经营增加了企业集团的管理难度和成本。企业集团要想及时了解这些成员企业的资金信息，使成员企业的资金处于强有力的控制之下，实施资金集中管理势在必行。
经营主题公园和演艺业务的宋城集团分别在浙江杭州、海南三亚、四川九寨和云南丽江建设了一系列旅游主题公园和演艺秀，并取得了快速发展。但是，规模的扩大带来了管理成本的增加。这些分支机构现金流充裕，经常性的收入支出相对稳定，必然导致成员企业大量的资金盈余。实行资金集中管理，可以及时控制资金情况，降低资金管理风险，同时集中资金优势。
三、文化旅游企业实施资金集中管理存在的问题
虽然文化旅游企业集团实施资金集中管理是必要的，但现实情况是很少有企业集团成功实施了资金集中管理。主要原因如下:
(一)对资金集中管理的管理不统一，重视不够，执行力度不强。
在集团高层，一些领导重视文化创新、战略发展方向和企业发展速度，对发展过程中的资金管控风险认识不足，对资金集中管理的优势缺乏概念，害怕局势不稳，导致缺乏推动决心，未能制定有效的考核办法。
(二)成员企业的主动性不强
为了有足够的自主管理权，减少上级的约束，或者部分人员考虑自身利益，成员企业对实施资金集中管理并不积极。管理层级越多的企业集团规模越大，成员企业越容易逃避集中管理、越权审批和隐瞒资金存量。
(三)资金集中管理模式不合理。
对自身企业集团所处行业、业务类别、管理特点的分析不到位，对资金集中管理的几种模式应用不了解。选择了不适合企业的管理模式，导致管理过程中问题频发，各种约束。
(四)制度和流程不够完善
如果每个成员企业制定自己的资金管理制度和流程，就会各自为政，在制定制度和流程时，就会以自身利益为重，损害整个集团的利益；如果集团制定共同的制度和流程，可能会忽略具体成员企业的特点，造成管理上的漏洞。
(5)专业人才缺乏，阻碍进步。
在金融业务快速发展的今天，高素质、高水平、经验丰富的专业金融人才极其匮乏，这正是实行资金集中管理所需要的。而文体旅游企业中的管理团队大多是从文化专业人员中提拔培养出来的，在敏感性和创新性上存在短板。不对他们进行培训，很难满足系统实施的要求。
(六)与外部金融市场脱节，运行效率低下。
目前，商业银行的服务手段日新月异，并结合现代信息技术的创新，不断推陈出新。在资金集中管理模式下，特别是在集团财务公司和结算中心模式下，为成员企业提供的服务滞后于商业银行，甚至内部贷款利率高于同期商业银行，严重削弱了成员企业参与资金集中管理的积极性。同时，在没有竞争的情况下，容易滋生垄断和腐败，导致运营效率低下。
(七)风险控制难度加大。
实行资金集中管理后，各成员企业的资金管理风险将集中在企业集团。如果成员企业数量多，层次提高，风险管理部门很难充分识别每个成员企业资金管理中的风险。如果风险事故发生频率增加，容易给资金集中管理的管理层带来负面评价，不利于管理层的全力支持。
四、文化旅游企业实行资金集中管理战略
文化旅游企业集团应从以下几个方面入手，做好内控体系建设，选择符合自身特点的资金集中管理模式，防范资金管理风险:
(一)强化观念，统一认识
分层次开展调研讨论，听取多方意见，并在此基础上进行分层次培训，摆事实讲道理，让集团全体员工充分认识资金集中管理的意义和重要性，增加风险意识，形成推广* * * *的知识，齐心协力参与其中。
根据文化旅游企业的特点，除部分演艺专业人员不接触资金外，所有需要办理资金业务的人员和管理人员都必须高度重视资金的集中管理，增强风险意识，做到业务和管理并重。
(二)谨慎选择资金集中管理模式
不同规模、不同业务类型的企业应选择最适合的资金集中管理模式。比较适合文化旅游企业集团的模式有:
(1)第一种模式是收支一体化或收支两条线模式。
随着网络平台的发展，所有的收支都可以在网络上操作，使得收支分离成为可能。在这种模式下，成员企业会开立两个账户，一个用于收款，一个用于付款。
客户的钱收到后，会立即上缴集团的应收账款。成员企业的出纳将在当天结束前编制账单，并提交给成员企业具有审批权限的人员进行审批。集团资金集中管理部根据成员企业第二天10: 00前的可用资金量，审批第二天的支出请求。
日常收支不太频繁的企业可以采用这种模式。这种模式更适合纯粹从事旅游策划和广告创意的公司。
(2)第二种方式是授权储备基金模式。
这种模式是由收支两条线的模式转变而来的。为应付经常性的小额支出或报销，集团给予成员企业一定额度的备用金，并在额度内履行审批程序后支付。出纳在当天工作结束前，将当天支付的明细做一份汇总清单，按规定程度提交集团报销，集团资金归口管理部门审核后，拨付资金补充备用金。
主题公园和纯住宿酒店的公司适合选择以上两种模式，如宋城集团。
(3)第三种方式是集团财务公司模式。
集团财务公司的设立必须经中国人民银行批准。是具有独立法人资格的子公司，非银行金融机构，由集团或其成员单位出资。这种模式既有内部结算中心的职责，又能发挥金融服务的职责，实现集团和成员企业闲置资金的保值增值，还能提供全方位的金融服务。
比如投资咨询、征信、对外担保等等。企业集团财务公司将商业银行完全市场化的运作模式引入自身的资金集中管理流程，通过该流程可以及时掌握成员企业的资金，调度成员企业的闲置资金，重点支持集团的战略和重大经济活动；成员企业也有一定的自主经营权，可以积极发挥主观能动性。
华侨城集团的业务涉及旅游、主题公园、酒店、文化创意、投资、物业服务、工业制造、房地产等领域。其业务范围广，子公司众多，非常符合集团财务公司的资金集中管控模式。
(3)完善不同业务的制度和流程。
在资金集中管理模式下，与各项业务活动相关的制度和办理各项业务的流程有待完善。在集团层面，可以针对一般业务制定制度和流程，规范指导性文件的各个方面，供成员企业执行；各成员企业应根据自身业务特点，制定本企业的制度和流程，报集团资金集中管理部审批后实施。确保现有业务有制度和流程可循，及时掌握集团发现的新业务，及时探讨与之相符合的制度和流程。
(四)提高员工的素质和能力
内部培训:一方面开展资金集中管理相关培训，提高和巩固业务技能；另一方面，鼓励员工通过自学等方式积极掌握现代信息手段和现代金融知识，提高综合素质；最后通过技能竞赛、考试、激励等方式，选拔符合资金集中管理要求的专业人员到相关岗位工作。
在外部引进方面，从外部引进满足需求、综合素质高的专业技术人才，通过综合激励留住相关专业人才。同时，增强全体员工的风险意识，尤其是集中资金管理人的风险识别能力和风险应对能力。
对于有条件的集团，还可以利用派遣机制，派遣重要的财务、资金经理到成员企业工作，降低管控风险。
(五)建设统一的信息平台，提高效率。
充分利用现代科技手段，搭建内部信息交流平台，降低沟通成本，提高沟通效率。介绍外部商业银行的服务信息，学习商业银行的服务手段，实行考核淘汰机制，提高内部系统的运行效率。
(六)先易后难，循序渐进。
可以选择业务简单稳定的会员企业先行推广，如主题公园、酒店、影院等。对于业务复杂、变化较大的企业，可以咨询管理咨询公司、会计师事务所等外部机构，经过分析论证，选择合适的时机实施资金集中管理模式。
比如投资公司、房地产公司、工业企业等。针对不同的公司，制定不同的计划和进度，及时商讨对策，解决推广过程中遇到的困难。
(七)正确运用激励和监督手段，保证资金集中管理的有效运行。
首先，制定有效的激励措施，结合绩效考核，对实行资金集中管理的优秀成员企业给予通报表扬，对成员企业负责人或管理层进行奖励和提升，在集团内部分享和推广成员企业的成功经验。
其次，对逃避资金集中管理、拖延执行的企业及其责任人予以通报批评、降职处理。
再次，开通信息反馈渠道、违法举报渠道，给予反馈或举报人奖励和保护。
最后，要经常总结运行过程中的经验和教训，从而完善和发展资金集中管理的理论和实践。
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综上所述，为实时掌控资金整体情况，降低资金风险，实现资金效益最大化，各文旅企业集团可在充分调查研究的基础上，统一认识，制定可行方案，完善相关制度和流程，逐步推进资金集中管理制度，为企业集团战略发展提供最大支持。
文化旅游企业集团资金集中管理探析(2)摘要:企业集团资金集中管理可以减少资金闲置，降低企业运营成本，充分发挥集团整体资金优势，在保证内部资金流的前提下，实现企业集团资金使用的合理化。根据当前经济形式和企业集团资金集中管理模式，提出了当前资金集中管理模式存在的问题，并提出了相关对策。
关键词:企业集团资金集中管理与利用合理化
介绍
随着时代的发展，世界经济格局发生了巨大变化。我国企业集团通过收购、兼并、合并、联盟、内部发展等企业扩张行为得到了快速发展。新时期的企业管理模式以资金管理为核心，企业集团资金集中管理模式以提高资金利用率、降低财务成本和风险、增强企业集团管理能力等优势被大多数企业所应用。
一、企业集团资金集中管理模式的基本内容
目前，我国企业集团的资金管理模式分为五种:统收统支模式、储备资金划拨模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式。
(一)统一的收支模式
公司资金全部集中在财务部，所有财务收支由公司统一管理。这种管理模式有效地将公司的权利集中在领导手中，便于企业的集体管理和内部资金的流动。但这种资金管理模式有一定的局限性，不利于企业各子公司的独立发展。
(二)储备资金拨付模式
子单位的收入集中在企业集团财务部，公司根据各子公司的实际情况，给各子公司分配一定的资金。子公司不设财务部，支出的现金凭发票到企业集团财务部报销。在这种模式下，子公司拥有有限的资金使用权，增强了子公司的灵活性。企业集团有权报销现金支出，有利于企业的集体管理。
(三)结算中心模式
集团内部设立专门的结算中心，处理子公司的财务支出和企业集团的资金收入。企业集团将子公司的财务纳入集团结算中心的管理，监控子公司的资金使用，统一安排企业集团内部的资金。子公司的资金结算不依赖银行。这种模式有利于企业资金的统一管理和安排，简化企业资金使用程序，降低贷款成本。但在这种模式下，如果结算中心的资金出现问题，就会影响整个企业集团的运营。
(四)内部银行模式
企业集团实行类似银行的管理模式，按照一定的规定发放企业内部资金使用？负责企业集团的资金流动。内部银行的设立将企业的资金流内部化，提高了资金的利用率。在这种模式下，每个子公司可以设立财务室，财务室拥有独立的资金使用权，可以根据实际情况安排资金的使用。子单位的资金与集团内银行有利率的存贷关系，有利于资金的流动。
(五)财务公司模式
财务公司模式是内部银行模式的进一步发展。一般是大型企业集团投资建立具有银行能力的子公司。它是以企业集团为主体的市场化银企关系，负责企业资金的结算、调拨和金融业务。为了集中管理企业集团资金，提高资金利用率，在集团内部形成资金市场。可以集中利用企业闲置资金，增强资金调节能力，扩大企业集团融资外围，提高企业整体实力。
第二，现阶段企业集团资金的集中管理。
目前，我国企业集团资金集中管理模式发展时间较短，处于相对落后的阶段。对资金时间价值概念重视不够，资金管理模式落后。企业集团无法控制其子公司。集团控股的部分股份公司或子公司具有独立法人，公司收益与其自身利益密切相关。
集团将集中所有资金进行统一监管，提高资金流动效率，实现集团整体的收支平衡，有利于提高企业集团的整体实力。但集团投资计划出现失误，给子公司造成了损失，影响了子公司的发展。此外，企业集团与其子公司之间的法律责任边界不明确。
由于经济市场的不断波动，集团在向子公司分配储备资金时存在许多问题。如何协调子公司储备资金与集团资金之间的流动平衡，影响着整个企业的内部结构、业务流程和企业发展。企业集团资金集中管理，既提高了领导者的权利，也降低了企业成员的积极性。
企业为了保证内部平衡，将资金分配给效益差的子公司，保证了子公司的运营，但可能会降低员工的劳动积极性，使效益好的子公司员工心理不平衡，造成集团整体效益下降。
三，提高企业集团资金集中度的建议
企业集团的产权要清晰明确，要有严格的法人治理结构，保证对各子公司的严格控制。完善企业集团内部结构，各利益集团可以相互监督和制约，保证企业各项规章制度的顺利实施。
科学合理地制定企业集团的各项规章制度，完善的规章制度才能保证企业集团的顺利发展。建立资金预算管理体系，实现企业资金集中的精细化管理。树立企业集团员工的风险意识，将风险意识贯穿于整个企业的经营管理之中。集中资金的管理模式应随着时代的进步不断更新，将高科技信息技术应用于管理网络，提高企业内部信息交流的速度，提升企业的管理效率。
首先，全面建设集团财务信息管理网络，加快财务处理速度。然后完成企业集团各子公司之间的信息化建设，方便集团总部的管理，提高集团内部的信息流通。最后与银行的信息系统连接，加强总公司对子公司的控制，通过银行的管理系统可以改善企业的信息化管理模式。
加强与同业业务的衔接，可以降低企业财务成本，提高企业收益，实现银企结合。
四。结束语
综上所述，完善企业集团资金管理模式，可以增强企业集团的决策权和控制权，有效降低资金风险，优化资金配置，是企业生命的核心。因此，必须实现企业集团资金管理的科学化、合理化和现代化，实现企业资金的合理循环，提高企业的整体实力，加快我国企业集团的全球跨国化进程。
参考资料:
[1]殷墟。企业集团资金集中管理路径优化的策略与建议。商业会计. 2013，13。
[2]侯方。煤炭企业集团资金集中管理的探讨。会计之友。2013 15.