“税收筹划”为什么会失败
原因1:对税法和税收政策理解不正确。
公司是否纳税、应纳税额由税收法律、法规、规章及一系列规范性文件决定。实践中，企业纳税申报存在差异，也依据税法进行纳税调整。所以，法律是税收的根本属性，会计只是一个计量工具。现实中，很多基于会计方法的税收筹划只是改变了计量方法和标准，并没有“治本”。
原因二:没有充分考虑非税成本。
在税收筹划中，往往需要根据筹划方案调整交易方式和结构，进行一系列的业务安排。业务安排会导致一系列非税成本，比如成立新公司、筹集过桥资金等，这些都需要一定的时间和人财物的投入。如果这些因素协调不好，就容易导致税收筹划的失败。
理由三:纳税义务发生并确定后才进行纳税筹划。
虽然有句老话:“亡羊补牢，犹未为晚”，但这句话并不适用于税收筹划领域。我国有18个税种，每个税种都规定了每个纳税义务发生的具体条件。一旦符合，就要按照相关程序履行纳税义务。中国的税务律师经常在股权交易结束时接到个人股东的电话，可惜无能为力。
原因四:税收筹划缺乏“合理的商业目的”
根据《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发〔2009〕2号)，税务机关可以对“不具有合理商业目的的安排”发起一般反避税调查。最常见的形式包括:(1)滥用税收优惠；(2)滥用税收协定；(3)滥用公司组织形式；(4)利用避税地避税；？05年2月15实施的《反避税管理通则(试行)》全面规范跨境反避税。因此，企业在税收筹划中需要“合理商业目的”的证据。
理由五:名为“策划”，实为偷税漏税。
根据税收征管法(征求意见稿)，偷税是指“纳税人采取欺骗、隐瞒等手段进行虚假纳税申报或者不申报”，其中“欺骗、隐瞒”是指下列情形:
(1)伪造、变造、转移、隐匿、销毁账簿、凭证或者其他有关资料的；(二)编造虚假计税依据，虚列支出或者转移、隐瞒收入的；
(三)骗取税收优惠资格的；
(四)法律、行政法规规定的其他情形。同时规定:“偷逃缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。扣缴义务人采取前款所列手段不缴或者少缴已扣或者已收的税款的，由税务机关追回已扣或者少缴的税款，并处以未扣或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款；涉嫌犯罪的，应当移送司法机关依法处理。”税务筹划触犯刑责，得不偿失。
原因六:缺乏潜在税务风险的专业知识。
现实中，几乎没有一个税收筹划方案是没有任何法律风险的。可以说，税收法律风险控制伴随着税收筹划的全过程。因此，有必要对税收风险有一个充分的认识。比如，通过“转让定价”进行“筹划”，通常面临纳税调整和税息风险，而通过伪造材料实现少缴税目的，则可能触犯行政责任甚至刑事责任。因此，税务筹划存在“雷区”，公司需谨慎。
原因七:缺乏公司各部门的支持。
税收筹划是一项综合性的工作，需要公司多个部门的参与和配合。以申请高新技术企业资格为例，企业需要在高新技术收入、R&D费用、核心知识产权、科研人员比例等方面达标。各项指标的认定有赖于各部门的积极参与，财务、科研、人力资源等部门需要在申报高新认定前65，438+0-3年进行有计划、有步骤的推进。
原因八:与政府相关部门缺乏沟通。
鉴于我国税收立法的现状，税收政策适用于很多事项还不是很明确，这就需要企业在规划中与政府部门确认相关税收政策的具体适用。但需要提醒的是，企业在咨询相关事宜之前，要对规划目标有一个清晰的认识，获取对规划方案至关重要的信息，而不是完全告知自己的经营计划和安排。特别是税收征管法(征求意见稿)增加了“预约裁定制度”
原因九:规划后企业税率太低。
可以说没有无懈可击的策划方案，很多策划方案都取决于双方的信息不对称。如果企业的税收筹划方案前期进展顺利，但最终企业的税率过低，又不能提供合理的理由，这种情况下，就非常容易被税务机关的纳税评估所针对，进而导致税务检查和稽查。通过“放大镜”税务检查，很难保证企业税收筹划的缺陷不会被税务机关发现，也有可能“秋后算账”。
原因10:缺乏有实践经验的专业人士和团队。
其实以上原因都可以归结到“人”上。没有税务筹划方面有实践经验的专业人士或团队，很难保证税务筹划不会出问题。在美国，很多大公司通常会聘请有风险税务规划经验的税务律师。虽然收费高，但还是受到企业的欢迎。
总结
以上10个原因并没有穷尽税收筹划失败的所有原因，但确实是实战中税收筹划失败最常见的原因。中国税务律师认为，成功的税收筹划应该具备两个核心特征，一是有系统的、可行的税收筹划方案，二是有较强的整体执行方案的能力，而这两者是有专业的税收筹划人才和团队配合的。目前国内一些大中型公司已经开始有意识地加强自身税务团队的建设，这也是未来必然的发展趋势。